母公司賬務(wù)處理及分錄 ?借款轉(zhuǎn)為投資款 會計分錄： 借：長期股權(quán)投資 10,000,000元 貸：其他應(yīng)收款 10,000,000元 子公司賬務(wù)處理及分錄 借款轉(zhuǎn)為實收資本（或股本） 借：其他應(yīng)付款 10,000,000元 貸：實收資本 10,000,000元 ?如果計入資本公積 會計分錄： 借：其他應(yīng)付款 10,000,000元 貸：資本公積 10,000,000元

母公司借錢 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 無法收回 借：營業(yè)外支出 貸：其他應(yīng)收款 子公司借錢 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 無法償還 借：其他應(yīng)付款 貸：營業(yè)外收入

子公司超額虧損，母公司存在對子公司無法收回的債權(quán)，子公司破產(chǎn)清算，母公司應(yīng)進行的賬務(wù)處理如下： 1.核銷長期股權(quán)投資：母公司對該子公司的長期股權(quán)投資為萬元，由于子公司破產(chǎn)清算，這部分投資無法收回，因此需要核銷，做以下會計分錄：借：投資收益貸：長期股權(quán)投資 2.核銷其他應(yīng)收款：母公司對該子公司的其他應(yīng)收款為萬元，由于子公司破產(chǎn)清算，這部分款項也無法收回，因此需要核銷，做以下會計分錄：借：投資收益貸：其他應(yīng)收款 3.確認(rèn)投資損失：由于子公司破產(chǎn)清算，母公司需要確認(rèn)投資損失，投資損失的金額為長期股權(quán)投資和其他應(yīng)收款的核銷金額之和，即萬元，做以下會計分錄：借：投資損失貸：投資收益 4.編制合并報表抵消分錄：抵消母公司長期股權(quán)投資：母公司對該子公司的長期股權(quán)投資為萬元，需要在合并報表中予以抵消，做以下會計分錄：借：實收資本未分配利潤貸：長期股權(quán)投資抵消母公司其他應(yīng)收款：母公司對該子公司的其他應(yīng)收款為萬元，需要在合并報表中予以抵消，做以下會計分錄：借：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)收款確認(rèn)子公司清算損益：子公司清算后，剩余資產(chǎn)為萬元，負(fù)債為萬元，所有者權(quán)益為萬元，因此子公司清算損益為萬元，需要在合并報表中予以確認(rèn)，做以下會計分錄：借：投資收益貸：未分配利潤

可以轉(zhuǎn)為實收資本，只交印花稅就是了

一、乙公司賬務(wù)處理 乙公司按凈資產(chǎn)20萬支付銀行存款購買子公司甲，其會計分錄應(yīng)為： 借：長期股權(quán)投資 200,000 貸：銀行存款 200,000 從您提供的信息來看，乙公司的賬務(wù)處理是正確的。乙公司按照子公司甲的凈資產(chǎn)進行入賬，并支付相應(yīng)金額的銀行存款。 二、母公司賬務(wù)處理 1.母公司原對子公司甲的長期股權(quán)投資賬面價值為200萬，現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓給子公司乙，收到20萬的銀行存款。首先，母公司需要確認(rèn)這一轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的損失。會計分錄如下： 借：銀行存款 200,000 借：投資收益 1,800,000 貸：長期股權(quán)投資 2,000,000 這里，投資收益反映的是母公司因轉(zhuǎn)讓子公司甲而產(chǎn)生的損失。 1.如果母公司在控制子公司甲期間，曾代為支付一些費用，并且這些費用在子公司甲的賬目中尚未處理，母公司需要在轉(zhuǎn)讓前與子公司甲進行內(nèi)部結(jié)算，確保子公司甲的賬目準(zhǔn)確反映其實際財務(wù)狀況。這部分的賬務(wù)處理需要根據(jù)具體情況來確定。 三、最終控制方母公司合并報表處理 在編制合并報表時，母公司需要將子公司甲和子公司乙的財務(wù)報表進行合并。由于子公司甲已被轉(zhuǎn)讓給子公司乙，母公司在合并報表中不再將子公司甲的財務(wù)狀況納入合并范圍。而子公司乙則應(yīng)將子公司甲的財務(wù)狀況納入其合并報表中。 在合并報表中，母公司需要反映因轉(zhuǎn)讓子公司甲而產(chǎn)生的投資收益損失，這將在合并利潤表中體現(xiàn)。同時，合并報表的資產(chǎn)總額將因長期股權(quán)投資的減少和銀行存款的增加而進行調(diào)整。