母公司賬務(wù)處理及分錄 ?借款轉(zhuǎn)為投資款 會(huì)計(jì)分錄： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 10,000,000元 貸：其他應(yīng)收款 10,000,000元 子公司賬務(wù)處理及分錄 借款轉(zhuǎn)為實(shí)收資本（或股本） 借：其他應(yīng)付款 10,000,000元 貸：實(shí)收資本 10,000,000元 ?如果計(jì)入資本公積 會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)付款 10,000,000元 貸：資本公積 10,000,000元

母公司借錢(qián) 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 無(wú)法收回 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：其他應(yīng)收款 子公司借錢(qián) 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 無(wú)法償還 借：其他應(yīng)付款 貸：營(yíng)業(yè)外收入

子公司超額虧損，母公司存在對(duì)子公司無(wú)法收回的債權(quán)，子公司破產(chǎn)清算，母公司應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理如下： 1.核銷長(zhǎng)期股權(quán)投資：母公司對(duì)該子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資為萬(wàn)元，由于子公司破產(chǎn)清算，這部分投資無(wú)法收回，因此需要核銷，做以下會(huì)計(jì)分錄：借：投資收益貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 2.核銷其他應(yīng)收款：母公司對(duì)該子公司的其他應(yīng)收款為萬(wàn)元，由于子公司破產(chǎn)清算，這部分款項(xiàng)也無(wú)法收回，因此需要核銷，做以下會(huì)計(jì)分錄：借：投資收益貸：其他應(yīng)收款 3.確認(rèn)投資損失：由于子公司破產(chǎn)清算，母公司需要確認(rèn)投資損失，投資損失的金額為長(zhǎng)期股權(quán)投資和其他應(yīng)收款的核銷金額之和，即萬(wàn)元，做以下會(huì)計(jì)分錄：借：投資損失貸：投資收益 4.編制合并報(bào)表抵消分錄：抵消母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資：母公司對(duì)該子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資為萬(wàn)元，需要在合并報(bào)表中予以抵消，做以下會(huì)計(jì)分錄：借：實(shí)收資本未分配利潤(rùn)貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資抵消母公司其他應(yīng)收款：母公司對(duì)該子公司的其他應(yīng)收款為萬(wàn)元，需要在合并報(bào)表中予以抵消，做以下會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)收款確認(rèn)子公司清算損益：子公司清算后，剩余資產(chǎn)為萬(wàn)元，負(fù)債為萬(wàn)元，所有者權(quán)益為萬(wàn)元，因此子公司清算損益為萬(wàn)元，需要在合并報(bào)表中予以確認(rèn)，做以下會(huì)計(jì)分錄：借：投資收益貸：未分配利潤(rùn)

可以轉(zhuǎn)為實(shí)收資本，只交印花稅就是了

一、乙公司賬務(wù)處理 乙公司按凈資產(chǎn)20萬(wàn)支付銀行存款購(gòu)買(mǎi)子公司甲，其會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 200,000 貸：銀行存款 200,000 從您提供的信息來(lái)看，乙公司的賬務(wù)處理是正確的。乙公司按照子公司甲的凈資產(chǎn)進(jìn)行入賬，并支付相應(yīng)金額的銀行存款。 二、母公司賬務(wù)處理 1.母公司原對(duì)子公司甲的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為200萬(wàn)，現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓給子公司乙，收到20萬(wàn)的銀行存款。首先，母公司需要確認(rèn)這一轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的損失。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 200,000 借：投資收益 1,800,000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 2,000,000 這里，投資收益反映的是母公司因轉(zhuǎn)讓子公司甲而產(chǎn)生的損失。 1.如果母公司在控制子公司甲期間，曾代為支付一些費(fèi)用，并且這些費(fèi)用在子公司甲的賬目中尚未處理，母公司需要在轉(zhuǎn)讓前與子公司甲進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算，確保子公司甲的賬目準(zhǔn)確反映其實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。這部分的賬務(wù)處理需要根據(jù)具體情況來(lái)確定。 三、最終控制方母公司合并報(bào)表處理 在編制合并報(bào)表時(shí)，母公司需要將子公司甲和子公司乙的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并。由于子公司甲已被轉(zhuǎn)讓給子公司乙，母公司在合并報(bào)表中不再將子公司甲的財(cái)務(wù)狀況納入合并范圍。而子公司乙則應(yīng)將子公司甲的財(cái)務(wù)狀況納入其合并報(bào)表中。 在合并報(bào)表中，母公司需要反映因轉(zhuǎn)讓子公司甲而產(chǎn)生的投資收益損失，這將在合并利潤(rùn)表中體現(xiàn)。同時(shí)，合并報(bào)表的資產(chǎn)總額將因長(zhǎng)期股權(quán)投資的減少和銀行存款的增加而進(jìn)行調(diào)整。