這個不對呀，因為這個進項稅額剛開始是用于免稅產(chǎn)品的，應(yīng)該進項稅額是并入固定資產(chǎn)原值呀，這個感覺不對，而且這個后來改變用途的時候，也沒有體現(xiàn)出改變用途的分錄的一個轉(zhuǎn)折是怎么做分錄的

如果后來賣了，不應(yīng)該是進入固定資產(chǎn)清理嗎

用于免稅產(chǎn)品的進項轉(zhuǎn)出到固定資產(chǎn)就可以

老師沒懂我的意思，因為你剛開始不知道這個后來改變用途，肯定是直接把進項稅額直接進入固定資產(chǎn)成本了，這個怎么操作呢，第一步的分錄，到后面又改變用途，用來出售了，那么這一步，又怎么做分錄，科目的一個完整流程應(yīng)該是怎樣的

做固定資產(chǎn)清理就可以了 你們是一般納稅人還是小規(guī)模

一般納稅人 完整步驟麻煩能寫下嗎

這個進項不用抵扣 按3%簡易計稅交銷項就可以 借固定資產(chǎn)清理 借累計折舊 貸固定資產(chǎn) 借銀行 貸固定資產(chǎn)清理 貸銷項

這是什么政策，按簡易計稅交銷項

因為之前用于免稅的沒有抵扣

那不可以把剩余的沒折舊完的，然后那部分的進項稅額，拿來用嗎，這個轉(zhuǎn)折點的分錄該怎么寫，比如100萬，用了30萬，還有70萬，那進項不應(yīng)該是百分之70的進項嗎，如果是13萬的進項，那么這個不應(yīng)該也可以抵扣13*0.7=9.1萬，可是這個分錄該怎么體現(xiàn)出來

這個得看你們當?shù)囟惥滞獠煌?

第一如果同意，怎么做分錄，怎么體現(xiàn)這個13*0.7=9.1萬的進項稅，還有這個第二，那個銷項按照簡易計稅的3%，這個有相關(guān)文件嗎

分兩種情況，謝謝

那就 借進項 貸固定資產(chǎn) 計算對應(yīng)的進項金額哦 根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施增值稅部分優(yōu)惠政策有關(guān)事項的通知》[財稅(2019)13號文件]規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，以3%減按2%征收率計稅。對于廢舊設(shè)備銷售的稅收編碼，一般納稅人的廢舊設(shè)備征收增值稅的方式和稅率是依照3%的征收率減按2%的征收率來征收

明白了，那回到剛開始的時候，這個固定資產(chǎn)首先買來的時候是專票，那么剛開始又是用于免稅項目，那么這個專票的進項的科目要體現(xiàn)嗎，而且也會形成滯留票，因為是專票又沒有抵扣，第一，像這個分錄怎么寫合適，第二這個專票是否需要做不抵扣勾選

同學(xué)你好 你是說第一種嗎

老師哪里沒說明白，就是因為收到的是專票，如果直接用于免稅產(chǎn)品，但是又不能勾選抵扣，那么這步的分錄怎么寫，不需要體現(xiàn)進項稅的科目嗎，還有因為不能抵扣勾選，是不是還要做一件事情，就是在稅務(wù)局的網(wǎng)頁版做不抵扣勾選

你是問第一種抵扣的分錄還是第二種不抵扣的呢

回到最開始的問題，用于免稅，收到的專票做不抵扣的分錄，不抵扣的分錄，回到最開始的問題，第一步是用于免稅項目，收到的是專票，應(yīng)該怎么做分錄，是否昨晚分錄還要去做不抵扣勾選這個動作