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老師,請(qǐng)問現(xiàn)金流量表怎么編制,編制依據(jù)是什么啊,我們沒有現(xiàn)金流量表,但是主管部門要,所以現(xiàn)在只能自己做一個(gè)現(xiàn)金流量表,但是又沒有弄過

2024-06-03 16:02
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-06-03 16:03

同學(xué),你好 企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是由各種因素產(chǎn)生的,現(xiàn)金流量表首先要對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金和運(yùn)用的現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的分類?,F(xiàn)金流量按其產(chǎn)生的原因和支付的用途不同,分為以下三大類:經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 財(cái)務(wù)人員在平時(shí)做記賬憑證時(shí),同步做現(xiàn)金流量類別的判斷,然后選擇現(xiàn)金流量

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快賬用戶5690 追問 2024-06-03 16:04

我們應(yīng)該就只有經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,我這個(gè)數(shù)據(jù)從余額表,還是資產(chǎn)負(fù)債表,還是利潤表,哪個(gè)里面找,麻煩老師說的具體一點(diǎn)

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齊紅老師 解答 2024-06-03 16:07

同學(xué),你好 不是從余額表,還是資產(chǎn)負(fù)債表,還是利潤表找 是根據(jù)每一個(gè)分錄,選擇現(xiàn)金流量項(xiàng)目,然后匯總的

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齊紅老師 解答 2024-06-03 16:07

.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 (1)“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,以及前期銷售商品、提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金(包括應(yīng)向購買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額)和本期預(yù)收的款項(xiàng),減去本期銷售本期退回商品和前期銷售本期退回商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金,也在本項(xiàng)目反映。 公式: 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =當(dāng)期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 %2B當(dāng)期收回前期的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù) %2B當(dāng)期預(yù)收的款項(xiàng) -當(dāng)期銷售退回支付的現(xiàn)金 %2B當(dāng)期收回前期核銷的壞賬損失 【補(bǔ)充:分析法】 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的“收入和增值稅銷項(xiàng)稅額” %2B應(yīng)收賬款本期減少額(期初余額-期末余額) %2B應(yīng)收票據(jù)本期減少額(期初余額-期末余額) %2B預(yù)收款項(xiàng)本期增加額(期末余額-期初余額) ±特殊調(diào)整業(yè)務(wù) (2)“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目,反映企業(yè)收到返還的所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅和教育費(fèi)附加等各種稅費(fèi)返還款。 (3)“收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)經(jīng)營租賃收到的租金等其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入,金額較大的應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。 (4)“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)本期購買商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金(包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額),以及本期支付前期購買商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng),減去本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金。企業(yè)購買材料和代購代銷業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金,也在本項(xiàng)目反映。 公式: 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =當(dāng)期購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 %2B當(dāng)期支付前期的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù) %2B當(dāng)期預(yù)付的款項(xiàng) -當(dāng)期因購貨退回收到的現(xiàn)金 (5)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)實(shí)際支付給職工的工資、資金、各種津貼和補(bǔ)貼等職工薪酬(包括代扣代繳的職工個(gè)人所得稅)。 注意: 第一,支付給在建工程人員的工資及其他費(fèi)用在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映; 第二,支付給離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用在“支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。 (6)“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目,反映企業(yè)本年發(fā)生并支付、前期發(fā)生本期支付以及預(yù)交的各項(xiàng)稅費(fèi),包括所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。 (7)“支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映企業(yè)經(jīng)營租賃支付的租金、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、罰款支出等其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出,金額較大的應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。

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快賬用戶5690 追問 2024-06-03 16:24

老師,可以發(fā)一個(gè)空白的現(xiàn)金流量表給我嗎

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齊紅老師 解答 2024-06-03 17:00

同學(xué),你好 你可以在會(huì)計(jì)學(xué)堂,下載中心中查找你需要的模板

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