山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（1）取得銷售收入2000萬元。（2）發(fā)生銷售成本700萬元（3）發(fā)生銷售費用600萬元（其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計420萬元），管理費用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財務(wù)費用42萬元（均為利息支出）。（4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。（5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向A市B希望小學捐款1.6萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。（6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益30萬元（已在

四、計算題D1.某居民企業(yè)當年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元營業(yè)外收入80萬元,與收入配比的成本4100萬元,全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元,業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元),上年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。要求;計算該企業(yè)年度應(yīng)交企業(yè)所得稅。2.某居民企業(yè),當年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入5800萬元,發(fā)生產(chǎn)銷售成本4200萬元;其他業(yè)務(wù)收入900萬元,其他業(yè)務(wù)成本680萬元;取得購買國債的利息收入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;發(fā)生管理費用780萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用60萬元、業(yè)務(wù)招待費用70萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);取得營業(yè)外收入110萬元,發(fā)生營業(yè)外支出260萬元(其中含公益性贈38萬元)要求:計算該企業(yè)當年應(yīng)交企業(yè)所得稅3.某飲食服務(wù)公司雇用職工15人,資產(chǎn)總90萬元,稅務(wù)機關(guān)對其上年經(jīng)營業(yè)備行檢查時發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬

假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2022年平均從業(yè)人數(shù)189人，資產(chǎn)總額2000萬元。2020年虧損70萬元，2021年盈利50萬元。2022年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1.取得銷售收入4000萬元，銷售成本2800萬元；技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓成本550萬元.2.發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費400萬元)；管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費40萬元;新技術(shù)的研究開發(fā)費用為110萬元）；財務(wù)費用60萬元(其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%。)3.稅金及附加55萬元,增值稅520萬元。4.營業(yè)外收入30萬元，投資收益90萬元（取得國債利息收入30萬元）5.營業(yè)外支出50萬元（其中含通過公益性社會團體向福利院捐款20萬元，支付消防安全罰款6萬元、支付合同違約金5萬元）。6.12月購入生產(chǎn)設(shè)備不含增值稅價80萬元，增值稅10.4萬元，企業(yè)選擇稅前一次性扣除。7.已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額800萬元、撥繳職工工會經(jīng)費14萬元、支出職工福利費130萬元和職工教育經(jīng)費80萬元。要求采用間接法計算該企業(yè)2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅

丁公司是一家家電生產(chǎn)廠商,增值稅一般納稅人,2021年相關(guān)經(jīng)營狀況如下: 主營業(yè)務(wù)收入8000萬元,主營業(yè)務(wù)成本6000萬元其他業(yè)務(wù)收入2000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1500萬元財務(wù)費用100萬元:銷售費用300萬元,其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費100萬;管理費用250萬元,其中業(yè)務(wù)招待費50萬元 稅金及附加80萬,投資收益20萬,其中國債持有利息收益10萬元 公司當年計提存貨減值準備50萬元 營業(yè)外收入200萬元;營業(yè)外支出140萬元,其中,公司以自產(chǎn)產(chǎn)品通過縣民政局向福利院的公益性捐贈,成本87萬元,增值稅13萬元,另外,公司當年被縣環(huán)保局罰款40萬元 相關(guān)資料如下:該公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的起初余額為零 要求:計算丁公司2021年的會計利潤、銷售(營業(yè))收入、納稅調(diào)整增加額、納稅調(diào)整減少額、應(yīng)交企業(yè)所得稅額并進行所得稅會計處理。比較急，接謝

(1)公司全年主營業(yè)務(wù)收入2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，(2)公司全年主營業(yè)務(wù)成本1200萬元。(3)公司2022年銷售費用260萬元，其中發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費190萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費90萬元。(4)公司2022年管理費用220萬元，研究費用40萬元，業(yè)務(wù)招待費30萬元，(5)公司2022年財務(wù)費用24萬元，其中銀行金融機構(gòu)利息支出為30萬元，匯兌損失2萬元，取得國債利息收入8萬元，6)公司2022年稅金及附加46萬元，公司計提資產(chǎn)減值準備60萬元。(7)權(quán)益性投資成本法核算下的投資收益34萬元已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)(8)2022年1月10日為擴大產(chǎn)能新購入生產(chǎn)設(shè)備5臺，原價240萬，企業(yè)按照直線法計提折舊，折舊年限為10年，凈殘值率為5%，與稅法規(guī)定的最低折1舊年限相同，購入后當月投入使用，(注:該設(shè)備享受固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策)(9)公司2022年度以自主研發(fā)方式進行被動房新型門窗材料的研發(fā)活動，該項目研發(fā)費用40萬元，全部費用化處理，(10)營業(yè)外收入40萬元，其中債務(wù)重組利得26萬元，確實無法信付的應(yīng)付款項10