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演示賬套

甲公司擁有A公司70%的股權(quán)，系A(chǔ)公司的母公司。甲公司本期個別利潤表的營業(yè)收入中有4000萬元，系向A公司銷售產(chǎn)品取得的銷售收入，該產(chǎn)品銷售成本為3000萬元。A公司在本期將該產(chǎn)品全部售出，其銷售收入為4200萬元，銷售成本為4000萬元，并分別在其個別利潤表中列示。要求：編制合并抵銷分錄。

2024-05-29 10:35

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-05-29 10:40

甲公司個別分錄是：借：銀行存款 4000 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 4000 借：主營業(yè)務(wù)成本 3000 ? 貸：庫存商品 3000 乙公司個別分錄是：借：庫存商品 4000 ? 貸：銀行存款 4000 借：銀行存款 4200 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入4200 借：主營業(yè)務(wù)成本 4000 ? 貸：庫存商品 4000 從集團整體來看，應(yīng)該是確認4200萬的收入，結(jié)轉(zhuǎn)3000萬的成本。因此甲公司的營業(yè)收入和乙公司的營業(yè)成本需要抵消，做相反分錄即可。也就是教材最終得到的抵消分錄：借：營業(yè)收入 4000 ? 貸：營業(yè)成本 4000