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Q

位于市區(qū)的某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產應稅藥品和免稅藥品，2022年2月 發(fā)生如下經濟業(yè)務： (1) 以預收款方式向醫(yī)藥經銷店銷售應稅藥品，取得不含稅銷售額 350萬元，合同約定貨物下月初發(fā)出。 (2)制藥廠下設的位于同一市區(qū)的非種立核算的門 市部銷售本廠生產的應稅藥品，取得銷售收入價稅合計280萬元，另收取優(yōu)質費2.4萬元。 (3)銷售免稅藥品，取得貨款15萬元。 (4)銷售自產創(chuàng)新藥，取得含稅銷售額200萬 元；后又提供給患者后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新藥，同類藥物的平均不含稅市場價格80萬元。 (5)外購生產應稅藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額 200 萬元，運輸涂中合理損耗5%，因管理不善損失5%。 (6)免稅藥品生產車間領用上月從一般納稅人處購入的生產應稅藥品的一部分原料(進項稅額已抵扣)，成本為3萬元(含運費成本1萬元，支付運費時取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進項稅額)。(7)進口生產檢測設備一臺用于應稅和免稅藥品的生產，關稅完稅價格為80萬元，已取得海關進口增值稅專用繳款書；委托運輸公司將設備運回制藥廠，取得增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元。(8)承租一倉庫用于儲存應

2024-05-28 18:55
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2024-05-28 18:58

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