請(qǐng)問(wèn)老師，一二三季度都采取預(yù)提費(fèi)用，網(wǎng)上填報(bào)的稅務(wù)報(bào)表利潤(rùn)為零，公司一二三季度實(shí)際有利潤(rùn)合計(jì)1500萬(wàn)，現(xiàn)在可以把未分配利潤(rùn)1000萬(wàn)轉(zhuǎn)為資本公積嗎（做項(xiàng)目需要）？對(duì)年底交企業(yè)所得稅有什么影響沒(méi)有？

老師：您好！我們是一家小規(guī)模小型微利企業(yè)。公司之前的會(huì)計(jì)（已經(jīng)離職）在申報(bào)去年第二、三季度的企業(yè)所得稅時(shí)，資產(chǎn)總額都填錯(cuò)了，營(yíng)業(yè)收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，利潤(rùn)都是0，沒(méi)有數(shù)據(jù)，但實(shí)際這兩個(gè)季度都有開(kāi)票，這樣填寫(xiě)企業(yè)所得稅，會(huì)有怎樣的問(wèn)題？

某公司所得稅稅率為 25%,2018年年初“利潤(rùn)分配 --未分配利潤(rùn)”借方余額為 120 000 元,已用連續(xù)五年的稅前利潤(rùn)進(jìn)行過(guò)彌補(bǔ),假設(shè)發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)本年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn) 400000元。 (2)年終,按凈利潤(rùn)的10%、20%的比例提取法定盈余公積、向投資人分配現(xiàn)金股利. 要求:計(jì)算所得稅,凈利潤(rùn)和年終未分配利潤(rùn)的數(shù)額;編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)和年終有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄。利潤(rùn)分配要求寫(xiě)明細(xì)科目

老師，上一年度盈利的時(shí)候我沒(méi)有計(jì)提所得稅費(fèi)用，是第二年做的調(diào) 整，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸：應(yīng)交所得稅，現(xiàn)在結(jié)轉(zhuǎn)本年度的本年利潤(rùn)，就發(fā)現(xiàn)剛好有這個(gè)所得稅的差在里面，譬如說(shuō)，上年度我盈利8萬(wàn)，本年虧損了7萬(wàn)，那本年資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)那一欄應(yīng)該是1萬(wàn)，但現(xiàn)在是1萬(wàn)過(guò)，這個(gè)多余的數(shù)字就是調(diào)整 的企業(yè)所得稅的這個(gè)數(shù)字，我該怎么樣才能調(diào)整到實(shí)際數(shù)字？調(diào)整的這個(gè)企業(yè)所得稅的費(fèi)用，我當(dāng)時(shí)在季報(bào)申報(bào)報(bào)表的時(shí)候填進(jìn)了利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用那一欄了的

鑫安公司年初“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶有借方余額30萬(wàn)元，為前一年未彌補(bǔ)虧損。2020年全年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為250萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，公司債券利息收入2萬(wàn)元；贊助支出2萬(wàn)元；違反稅法規(guī)定的罰款支出1萬(wàn)元。企業(yè)按稅后凈利10%計(jì)提法定盈余公積，按可供投資者分配利潤(rùn)20%向投資者分配利潤(rùn)。所得稅稅率為25%假設(shè)該公司無(wú)其他納稅調(diào)整因素。求（1）應(yīng)納稅所得額為（2）當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納所得稅為（3）應(yīng)計(jì)提的法定盈余公積為（4）應(yīng)分給投資者的利潤(rùn)為（5）本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為