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個(gè)人出售股票，獲得股利紅上市和非上市的交稅企業(yè)轉(zhuǎn)股，獲得股利紅上市和非上市的交稅麻煩老師給總結(jié)一下

2024-05-25 08:49

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-05-25 08:53

你好！個(gè)人出售股票所獲得的股息紅利或轉(zhuǎn)讓股票的所得，通常需要依法繳納個(gè)人所得稅。企業(yè)則根據(jù)其持有股票的性質(zhì)和期限，可能享有不同的稅收優(yōu)惠政策。對(duì)于個(gè)人而言，從上市公司獲得的股息紅利，如果持股期限超過(guò)1年，則這部分所得可以免征個(gè)人所得稅Θic-1Θ。而持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，股息紅利所得需全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，同樣適用20%的稅率Θic-1ΘΘic-2Θ。對(duì)于非上市公司的股息紅利，無(wú)論持股期限如何，均按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅Θic-2Θ。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓方面，個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司的股票所得，如果是原始股，則需要按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收20%的個(gè)人所得稅；非原始股則暫免征收個(gè)人所得稅Θic-1Θ。此外，對(duì)于員工股權(quán)激勵(lì)，如股票期權(quán)、限制性股票等，在特定條件下也有相應(yīng)的稅收政策Θic-5Θ。對(duì)于企業(yè)而言，其從投資中獲得的收益，若被投資企業(yè)是非上市公司，則無(wú)論持股期限多久，都予以免稅處理；若是上市公司，且持股期限超過(guò)12個(gè)月，亦可免稅；不足12個(gè)月的，則需要征稅Θic-2Θ。需要注意的是，無(wú)論是個(gè)人還是企業(yè)，在具體操作中還需考慮其他相關(guān)法規(guī)和政策文件的規(guī)定，例如《財(cái)政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》以及《財(cái)政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》等Θic-1Θ。綜上所述，個(gè)人和企業(yè)通過(guò)出售股票獲得的收益，其所得稅的處理方式因情況而異，既取決于股票的性質(zhì)（如是否為上市公司股票），也與持股期限密切相關(guān)。同時(shí)，特定的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃也可能享受稅收優(yōu)惠。在實(shí)際操作中，納稅人應(yīng)當(dāng)仔細(xì)研讀相關(guān)稅法及政策文件，確保合規(guī)繳稅。