您好，
企業(yè)所得稅年度申報表填寫：

有關(guān)項目填報說明:

表體項目

本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算、附列資料四個部分.

利潤總額計算中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進行分析填報。

應(yīng)納稅所得額計算和應(yīng)納稅額計算中的項目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報。

行次說明

第1-13行參照企業(yè)會計準則利潤表的說明編寫。

第1行營業(yè)收入：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。

第2行營業(yè)成本項目:填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人,通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

第3行營業(yè)稅金及附加：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報.

第4行銷售費用：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應(yīng)的銷售費用填報.

第5行管理費用：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應(yīng)的管理費用填報。

第6行財務(wù)費用：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應(yīng)的財務(wù)費用填報。

第7行資產(chǎn)減值損失：填報納稅人計提各項資產(chǎn)準備發(fā)生的減值損失，本行根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)減值損失科目上的數(shù)額填報，實行其他會計準則等的比照填報。

第8行公允價值變動收益：填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債(包括交易性金融資產(chǎn)或負債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債)，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價值變動形成的應(yīng)計入當期損益的利得或損失.本行根據(jù)企業(yè)公允價值變動損益科目的數(shù)額填報。(損失以-號填列)

第9行投資收益：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)投資收益科目的數(shù)額計算填報；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人根據(jù)其他收入科目中的投資收益金額分析填報(損失以-號填列)。實行其他會計準則等的比照填報。

第10行營業(yè)利潤：填報納稅人當期的營業(yè)利潤.根據(jù)上述項目計算填列。

第11行營業(yè)外收入：填報納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入的金額，一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報;實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。

第12行營業(yè)外支出:填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報;實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

第13行利潤總額：填報納稅人當期的利潤總額.根據(jù)上述項目計算填列。

第14行境外所得：填報納稅人發(fā)生的分國(地區(qū))別取得的境外稅后所得計入利潤總額的金額.填報《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》(A108010)第14列減去第11列的差額。

第15行納稅調(diào)整增加額：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)調(diào)增金額列填報。

第16行納稅調(diào)整減少額：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)調(diào)減金額列填報。

第17行免稅、減計收入及加計扣除：填報屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行通過《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)填報。

第18行境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損：填報納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)填報。

第19行納稅調(diào)整后所得：填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計算后的所得額.

第20行所得減免:填報屬于稅法規(guī)定所得減免金額.本行通過《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)填報,本行<0時,填寫負數(shù).

第21行抵扣應(yīng)納稅所得額:填報根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額.本行通過《抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》(A107030)填報.

第22行彌補以前年度虧損:填報納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數(shù)額,本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)填報.

第23行應(yīng)納稅所得額:金額等于本表第19-20-21-22行計算結(jié)果.本行不得為負數(shù).本表第19行或者按照上述行次順序計算結(jié)果本行為負數(shù),本行金額填零.

第24行稅率:填報稅法規(guī)定的稅率25%.

第25行應(yīng)納所得稅額:金額等于本表第23×24行.

第26行減免所得稅額:填報納稅人按稅法規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額.本行通過《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)填報.

第27行抵免所得稅額:填報企業(yè)當年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額.本行通過《稅額抵免優(yōu)惠明細表》(A107050)填報.

第28行應(yīng)納稅額:金額等于本表第25-26-27行.

第29行境外所得應(yīng)納所得稅額:填報納稅人來源于中國境外的所得,按照我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納所得稅額.本行通過《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)填報.

第30行境外所得抵免所得稅額:填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實際繳納(包括視同已實際繳納)的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款(準予抵免稅款).本行通過《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)填報.

第31行實際應(yīng)納所得稅額:填報納稅人當期的實際應(yīng)納所得稅額.金額等于本表第28%2B29-30行.

第32行本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額:填報納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計預(yù)繳的所得稅額,包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額,建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的所得稅額.

第33行本年應(yīng)補(退)的所得稅額:填報納稅人當期應(yīng)補(退)的所得稅額.金額等于本表第31-32行.

第34行總機構(gòu)分攤本年應(yīng)補(退)所得稅額:填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機構(gòu)所在地分攤本年應(yīng)補(退)所得稅款.本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)填報.

第35行財政集中分配本年應(yīng)補(退)所得稅額:填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定財政集中分配本年應(yīng)補(退)所得稅款.本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)填報.

第36行總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應(yīng)補(退)所得稅額:填報匯總納稅的總機構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應(yīng)分攤的本年應(yīng)補(退)所得稅額.本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)填報.

第37行以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額:填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額.

第38行以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額:填報納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額.

同學你好，上述問題暫無老師能解答，非常抱歉！

您好。 所得稅，全填寫零不能通過，資產(chǎn)不能為零 其他的其他的按實際填寫。

同學好 長期待攤費用屬于資產(chǎn)類科目，在資產(chǎn)負債表非流動資產(chǎn)下“長期待攤費用”項目體現(xiàn)

你好，這個是自動出來的。