老師，公司是一般納稅人，請(qǐng)問外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給客戶，分錄怎么做？看了很多版本有點(diǎn)暈乎，假如商品價(jià)格100元，稅額13元 第一版本：借：管理費(fèi)用-招待費(fèi) 113 貸：銀行存款113 第二版本：1、購(gòu)入時(shí)：借：庫(kù)存商品 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13 貸：銀行存款 2、贈(zèng)送時(shí)：借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）13 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100 貸：庫(kù)存商品100 以上哪個(gè)版本是正確的呢？如果公司是一般納稅人，取得普票又是怎么處理賬務(wù)呢？

老師，您好！進(jìn)口一批商品總貨款10萬(wàn)元，因運(yùn)輸途中貨柜問題產(chǎn)生商品質(zhì)量變差，經(jīng)評(píng)估，殘值為5萬(wàn)元，獲取理賠5萬(wàn)元。賬務(wù)如下： 1、購(gòu)入供應(yīng)商開票入賬分錄 借：庫(kù)存商品 88495.58 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11504.42 貸：應(yīng)付賬款-**公司 100000 2、收到理賠款 借：銀行存款 50000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 50000 3、該批商品低價(jià)賣出時(shí) 借：銀行存款 50000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 44247.79 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5752.21 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 88495.58 貸：庫(kù)存商品 88495.58 該批商品不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，您幫我看看這樣處理是否正確

1.計(jì)算題A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品為主營(yíng)業(yè)務(wù)，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，該公司2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品，不含增值稅的銷售價(jià)格為2000萬(wàn)元，實(shí)際成本為1000萬(wàn)元，已開具增值稅專用發(fā)票交給購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。(2)本期從國(guó)外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)備在國(guó)內(nèi)銷售，商品的完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%,采購(gòu)的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。款項(xiàng)用銀行存款支付。(3)本期裝修辦公樓領(lǐng)用外購(gòu)原材料C60萬(wàn)元(裝修費(fèi)用分期分?jǐn)?，購(gòu)入時(shí)支付的增值稅為7.8萬(wàn)元，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D產(chǎn)品，該產(chǎn)品實(shí)際成本75萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為90萬(wàn)元。(4)零售一批應(yīng)稅消費(fèi)品E產(chǎn)品，銷售價(jià)格(含稅)113元/件。銷售100件，開具普通發(fā)票，貨款已收。該產(chǎn)品的實(shí)際成本為60元/件。要求:1.根據(jù)業(yè)務(wù)(2)計(jì)算關(guān)稅稅額、消費(fèi)稅稅額。2.根據(jù)(1)-(4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。3.計(jì)算該公司本期應(yīng)納稅額。4.編制企業(yè)實(shí)際繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄。

1.計(jì)算題A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品為主營(yíng)業(yè)務(wù)，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，該公司2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品，不含增值稅的銷售價(jià)格為2000萬(wàn)元，實(shí)際成本為1000萬(wàn)元，已開具增值稅專用發(fā)票交給購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。(2)本期從國(guó)外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)備在國(guó)內(nèi)銷售，商品的完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%,采購(gòu)的商品已驗(yàn)收入庫(kù)?？铐?xiàng)用銀行存款支付。(3)本期裝修辦公樓領(lǐng)用外購(gòu)原材料C60萬(wàn)元(裝修費(fèi)用分期分?jǐn)?，購(gòu)入時(shí)支付的增值稅為7.8萬(wàn)元，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D產(chǎn)品，該產(chǎn)品實(shí)際成本75萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為90萬(wàn)元。(4)零售一批應(yīng)稅消費(fèi)品E產(chǎn)品，銷售價(jià)格(含稅)113元/件。銷售100件，開具普通發(fā)票，貨款已收。該產(chǎn)品的實(shí)際成本為60元/件。要求:1.根據(jù)業(yè)務(wù)(2)計(jì)算關(guān)稅稅額、消費(fèi)稅稅額。2.根據(jù)(1)-(4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。3.計(jì)算該公司本期應(yīng)納稅額。4.編制企業(yè)實(shí)際繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄。

A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品為主營(yíng)業(yè)務(wù)，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，該公司2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品，不含增值稅的銷售價(jià)格為2000萬(wàn)元，實(shí)際成本為1000萬(wàn)元，已開具增值稅專用發(fā)票交給購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。（2）本期從國(guó)外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)備在國(guó)內(nèi)銷售，商品的完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，采購(gòu)的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。款項(xiàng)用銀行存款支付。（3）本期裝修辦公樓領(lǐng)用外購(gòu)原材料C60萬(wàn)元(裝修費(fèi)用分期分?jǐn)偅?，?gòu)入時(shí)支付的增值稅為7.8萬(wàn)元，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D產(chǎn)品，該產(chǎn)品實(shí)際成本75萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為90萬(wàn)元。（4）零售一批應(yīng)稅消費(fèi)品E產(chǎn)品，銷售價(jià)格（含稅）113元/件。銷售100件，開具普通發(fā)票，貨款已收。該產(chǎn)品的實(shí)際成本為60元/件。要求：1.根據(jù)業(yè)務(wù)（2）計(jì)算關(guān)稅稅額、消費(fèi)稅稅額。2.根據(jù)（1）-（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。3.計(jì)算該公司本期應(yīng)納稅額。4.編制企業(yè)實(shí)際繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄。