你好，23年季度報表是可以電子稅務局更正的哈

你好；? ? 你們是與 銀行 簽訂還是與一般的企業(yè)簽訂的借款合同 ；? 貿(mào)易合同是什么業(yè)務的；這樣才好判斷的??

您好 稅款所屬期22.01.01-6.30，實際上報的數(shù)據(jù)應該是1-6月的數(shù)據(jù)， 是的

您好 做23年企業(yè)所得稅匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)23年第四季度企業(yè)所得稅申報錯誤，現(xiàn)在能在電子稅務局更正申報

你好同學，問題一、哪些人可以提交免稅申請？ 答：1.已預免征2-4月稅款的納稅人，必須提交申請。 2.未預免征2-4月稅款的納稅人，如判定或預期自身符合免稅條件的，也可提交申請。 問題二、免稅申請時如何選擇免稅時段？ 答：1.對于2-4月受疫情影響嚴重，而5月以后經(jīng)營形勢好轉(zhuǎn)的企業(yè)，就2-4月提出免稅申請。 2.對于2月以來受疫情影響嚴重，且5月以后經(jīng)營形勢無明顯好轉(zhuǎn)，如預期2-12月達到免稅條件的納稅人，就2-12月提出免稅申請。 綜上，已預免征2-4月稅款的納稅人，必須提交申請，并根據(jù)自身情況在2-4月和2-12月兩個免稅時段中選擇其中一個；未預免征2-4月稅款的納稅人，可提交申請，并根據(jù)自身情況在2-4月和2-12月兩個免稅時段中選擇其中一個。 問題三、可否在上述兩個時段之外自行選擇免稅時段？ 答：不能。納稅人只能選擇2-4月或2-12月作為免稅時段，不能在此之外自行選擇。 問題四、申請的方式有哪些？時間有什么規(guī)定？ 答：納稅人可自主選擇通過電子稅務局或辦稅服務大廳提交申請資料。考慮大廳流量，建議盡量通過電子稅務局提交。無法通過電子稅務局提交的資料，應由納稅人上門或郵寄提交至稅務機關(guān)。 納稅人應在11月10日前提交申請和附列資料。 問題五、申請免稅時需要提交哪些資料？ 答：需要提供以下資料： （一）各類納稅人共同資料 1.《四川省疫情期間房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅免稅申請表》。（只限于在納稅大廳提交申請的納稅人填寫，在電子稅務局提交申請的納稅人無需填寫） 由經(jīng)辦人、法定代表人(負責人)簽字并加蓋單位公章。 2.減免稅申請報告（包括但不限于以下內(nèi)容：納稅人名稱、申請事由、政策依據(jù)、減免稅期間、減免稅金額及2-4月已預免征金額）。 3.《城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅納稅申報表》（非必報）。 4.不動產(chǎn)權(quán)屬資料或其他證明納稅人實際使用房產(chǎn)的資料原件及復印件（原件查驗后退回）（非必報）。 （二）依據(jù)“納稅人疫情期間生產(chǎn)經(jīng)營收入（不含權(quán)益類投資收益）較上一年度同期減少50%（含）以上”提出免稅申請的納稅人 納稅人申請免征期間和上一年度同期的財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，銀行流水等證明資料。 （三）依據(jù)“2019年新注冊登記的納稅人疫情期間經(jīng)營虧損的”提出免稅申請的納稅人 1.納稅人2019年1月1日后新注冊登記的營業(yè)執(zhí)照原件及復印件（原件查驗后退回）。 2. 納稅人申請免征期間的財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，銀行流水等證明資料。 （四）依據(jù)“納稅人疫情期間貨幣資金(指現(xiàn)金流量表中上期余額加疫情期間流入的貨幣資金)扣除應付職工工資、社會保險費（含申請緩交）后，不足以繳納稅款的”提出免稅申請的納稅人 納稅人申請免征期間的財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，銀行流水等證明資料。 （五）其他 1.自行判斷符合“中小微企業(yè)”劃型規(guī)定的企業(yè)或個體工商戶，如在金三系統(tǒng)中無法查詢結(jié)果的，應由納稅人提供相關(guān)證明資料。 2.證明納稅人困難的其他相關(guān)資料。(非必報) 特別說明：對于申請2-4月免稅時段的納稅人，應提供2-4月的財務報表資料。對于申請2-12月免稅時段的納稅人，提出申請即表明其自主預判符合相應的免稅條件并愿意自行負責，但因11月征期時年度會計報表尚未編制，可先行提供2-10月的相關(guān)財務報表、銀行流水等資料，交由稅務機關(guān)作為免稅核準（初核）的先期條件。 對納稅人財務報表實行季報的，應單獨編制本年和上年同期2-4月或2-10月的財務報表等資料。 對納稅人同時符合多個免稅條件的，由納稅人自行判定選擇其中一個條件申請免稅。 問題六、免稅申請通過核準后，如何確定免征稅款？ 答：1.納稅人提出2-4月的免稅申請，通過核準后，就2-4月的稅款全部予以免征。 2.納稅人提出2-12月的免稅申請，通過核準后，就2-12月的稅款全部予以免征。 問題七、免稅申請通過核準后，已繳稅款如何處理？ 答：1.前期未預免征2-4月稅款而此次申請免征2-4月稅款的納稅人，如經(jīng)審核后確認其符合免稅條件，2-4月已繳稅款，可申請抵稅或者辦理退稅。 2.前期已預免征2-4月稅款而此次申請免征2-12月稅款的納稅人，如經(jīng)審核后確認其符合免稅條件，辦理免稅申報，5-6月已繳稅款，可申請抵稅或者辦理退稅。 3.前期未預免征2-4月稅款而此次申請免征2-12月稅款的納稅人，如經(jīng)審核后確認其符合免稅條件，辦理免稅申報，2-6月已繳稅款，可申請抵稅或者辦理退稅。 4.為方便納稅人辦理前期（2-6月或5-6月）已納稅款退抵事宜，我局將于11月征期對符合條件的納稅人開放電子稅務局的相關(guān)功能。為避免辦稅服務大廳擁堵，請相關(guān)納稅人盡量在電子稅務局對此項房土稅源明細進行維護，具體可參見《電子稅務局辦理指引》完成相關(guān)操作。 問題八：免稅申請未通過核準，如何確定應繳稅款？ 答：1.納稅人提出2-4月的免稅申請，未通過核準，須繳納2-4月的稅款。 2.納稅人提出2-12月的免稅申請，未通過核準，須繳納2-12月的全部稅款。 問題九：免稅申請未通過核準，已預免征稅款如何處理？ 答：1.已預免征2-4月稅款的納稅人且只提交2-4月免稅申請的納稅人，如申請未通過核準，應于11月征期結(jié)束前補繳2-4月已預免征的稅款，對于此部分稅款不加收滯納金。 2.已預免征2-4月稅款的納稅人且提交2-12月免稅申請的納稅人，如申請未通過核準，應于11月征期結(jié)束前補繳2-4月已預免征的稅款，對于此部分稅款不加收滯納金。 問題十：房產(chǎn)稅免稅申請已通過、辦理了免稅，稅務機關(guān)會不會重新要求補稅？ 答：可能會。 房產(chǎn)稅免征權(quán)限在縣級人民政府，稅務機關(guān)對于納稅人的申請只開展初核，并將初核結(jié)果報政府進行核準。由于此次疫情期間房產(chǎn)稅免征涉及的納稅人較多，一些地方的政府可能無法在11月30日前完成核準流程，而納稅人又必須在此前完成申報。此種情況下，為方便納稅人及時享受優(yōu)惠政策，稅務機關(guān)依據(jù)初核結(jié)果先行為納稅人辦理免稅，并由其進行免稅申報。如果房產(chǎn)稅免稅申請經(jīng)縣級人民政府核準未通過，稅務機關(guān)會依據(jù)政府核準結(jié)果通知納稅人補繳稅款，納稅人應予配合。 問題十一：申請2-12月免稅的納稅人，年度終了是否還需要提供資料？ 答：要提供。 11月征期時對于納稅人2-12月的免稅核準，依據(jù)僅是2-10月的財務報表資料，實際上是基于納稅人自身對2-12月尤其是11-12月經(jīng)營情況的預判，存在著不確定性。 因此，納稅人應于2021年1月20日前提交年度財務報表，并就2-12月是否符合免稅條件作出最終說明，由稅務機關(guān)開展審核并對2-12月免征稅款進行最終清算。經(jīng)認定不符合免稅條件的，由稅務機關(guān)作廢已經(jīng)出具的《減免稅核準通知書》，納稅人應補繳已享受免征的全部稅款（包括5月征期時已預免征的2-4月稅款和11月征期免征的5-12月稅款）。 鑒此，納稅人在提出2-12月免稅申請時應堅持謹慎原則，并對產(chǎn)生的后果自行負責