老師，你好! 請(qǐng)教一下，一個(gè)樣品從國外寄過來，然后我們把相關(guān)的關(guān)稅和進(jìn)口增值稅都付給進(jìn)出口公司的，進(jìn)出口公司給我們兩張稅單，然后這個(gè)樣品呢展會(huì)用完用還給客戶了（國內(nèi)的），這兩張稅單怎么入賬，謝謝

2024-05-16 15:30

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-05-16 15:40

當(dāng)您支付關(guān)稅和進(jìn)口增值稅給進(jìn)出口公司時(shí)，您應(yīng)該根據(jù)稅單上的金額進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。具體地，您可以將這兩筆費(fèi)用分別計(jì)入“應(yīng)交稅金”科目下的“應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅”和“應(yīng)交進(jìn)口增值稅”子科目。同時(shí)，將支付的金額記入“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”科目（具體取決于您支付的方式）關(guān)于樣品的處理。由于您在展會(huì)結(jié)束后將樣品歸還給了客戶，這意味著您并沒有真正擁有這些樣品的所有權(quán)，因此您不需要將樣品的成本或價(jià)值計(jì)入您的資產(chǎn)負(fù)債表。但是，您可能需要考慮與樣品相關(guān)的其他費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，這些費(fèi)用應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用科目。在您的情況下，由于您已經(jīng)支付了關(guān)稅和進(jìn)口增值稅，并且這些稅費(fèi)是與樣品直接相關(guān)的，因此您可能需要在會(huì)計(jì)記錄中反映這些稅費(fèi)的支付和歸還情況。具體地，您可以在“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目下設(shè)置一個(gè)子科目來跟蹤這些稅費(fèi)的變動(dòng)情況。當(dāng)您將樣品歸還給客戶時(shí)，您可以認(rèn)為您已經(jīng)完成了對(duì)這些稅費(fèi)的支付義務(wù)，因此可以將相應(yīng)的稅費(fèi)金額從“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目中轉(zhuǎn)出。同時(shí)，由于您并沒有實(shí)際擁有樣品的所有權(quán)，因此不需要進(jìn)行任何與樣品價(jià)值相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

快賬用戶9080 追問 2024-05-16 16:07

老師你好！這個(gè)因?yàn)槭菚?huì)展中用到的，其實(shí)就是日本部寄到國內(nèi)（他們是同一家公司），我們只是代辦了下關(guān)稅和進(jìn)出口增值稅（通過進(jìn)出口公司辦理的），這兩筆費(fèi)用到時(shí)候我們報(bào)價(jià)的時(shí)候?qū)崍?bào)（但開票我們會(huì)打包一個(gè)會(huì)展會(huì)務(wù)）所以這個(gè)分錄應(yīng)該怎么做）圖1 進(jìn)口增值稅圖2 是關(guān)稅