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演示賬套

·老師，請問這個題怎么做？19年利潤總額1500萬元，營業(yè)收入6000萬元，當提計提壞賬準備20萬元，實際發(fā)生壞賬5萬元。當年聘用殘疾職工10人年工資10萬元，(稅務機關同意該項工資加扣100%)但如有辭退需補回所得稅。當年無其他調整事項。所得稅適用稅率20%。·20年利潤總額2000萬元，營業(yè)收入8000萬元，廣告費1500萬元，實際發(fā)生壞賬6萬元，未計提。辭退殘疾員工10人。·21年利潤總額1500萬元，營業(yè)收入4000萬元。無其他納稅調整事項?！ひ?分別計算19年和20年的應納稅所得額和應交的所得稅。采用納稅影響會計法進行19年和20、21年相關的所得稅的賬務處理。

2024-05-16 11:11

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-05-16 11:14

19年應納稅所得額和所得稅計算利潤總額：1500萬元加計扣除（殘疾職工工資）：10萬元 * 100% = 10萬元利潤總額調整：1500萬元 %2B 10萬元 = 1510萬元壞賬準備調整（稅法上不允許計提的壞賬準備不得稅前扣除）：%2B20萬元實際發(fā)生壞賬（可稅前扣除）：-5萬元應納稅所得額：1510萬元 %2B 20萬元 - 5萬元 = 1525萬元應交所得稅：1525萬元 * 20% = 305萬元 19年所得稅賬務處理借：所得稅費用 305萬元貸：應交稅費-應交所得稅 305萬元 20年應納稅所得額和所得稅計算利潤總額：2000萬元廣告費調整（需考慮是否超過營業(yè)收入的15%）：1500萬元 / 8000萬元 * 100% = 18.75%，未超過限額，無需調整辭退殘疾員工（需補回所得稅，但未給出補回的具體金額，假設為加計扣除的金額）：-10萬元應納稅所得額：2000萬元 - 10萬元 = 1990萬元應交所得稅：1990萬元 * 20% = 398萬元 20年所得稅賬務處理借：所得稅費用 398萬元貸：應交稅費-應交所得稅 398萬元 // 如果補回殘疾員工加計扣除的所得稅已經明確，還需做以下分錄：借：應交稅費-應交所得稅 2萬元（假設為補回金額，具體以實際為準）貸：銀行存款/其他應付款 2萬元 21年應納稅所得額和所得稅計算利潤總額：1500萬元無其他納稅調整事項應納稅所得額：1500萬元應交所得稅：1500萬元 * 20% = 300萬元 21年所得稅賬務處理借：所得稅費用 300萬元貸：應交稅費-應交所得稅 300萬元