你的附加稅需要計提增值稅。小規(guī)模的話，他不用結轉。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模的增值稅，你借銀行還款或是應收賬款貸預收賬款應交稅費應交增值稅借，應交稅費應交增值稅貸銀行存款就可以了。然后附加稅的借稅金及附加 貸應交稅費附加稅。

為什么要用應收賬款？是下季度還可以退的意思嗎？

你好，你不是開重復了，這個錢收到了嗎？

計提 借：應收賬款—增值稅 貸：預收賬款—應交稅費應交增值稅 繳納 借：預收賬款—應交稅費應交增值稅 貸：銀行存款 退回時 借：銀行存款 帶：應收賬款—增值稅

是這樣嗎？這樣理解對不對？

不這么理解的，借應收賬款 貸預收賬款， 應交稅費應交增值稅

二手車公司的發(fā)票是車管所代開的，開錯了一張金額10000元，已申請紅沖，但未開具發(fā)票，所以銷售額就合并計入第一季度銷售額，就超30萬，但我第一季度賬務處理做銷售額的時候不知道這張金額10000元的發(fā)票存在，所以沒有處理

我的意思就是你先別做收入呀，正常的開了發(fā)票就得做收入不是 你下一個月紅沖借應交稅費，應交增值稅 預收賬款， 貸應收賬款， 做這個不就可以了

沒理解為什么使用應收賬款

就是因為你們多開了，所以不確認收入，這也不是你的收入。

和預收賬款

是的，我沒做收入

因為你沒收，你多開了這個發(fā)票， 沒有收到，那你是不是掛著應收賬款，然后貸方你也可以放應收，你自己決定，反正是一個往來科目就行。我習慣用應收預收，所以放到了預收賬款里面。

但是報稅的銷售額申報時包含多開的這部分收入，導致繳納增值稅就附件稅？繳納的這部分稅款要怎么處理才合理

但是報稅的銷售額申報時包含多開的這部分收入，導致繳納增值稅及附加稅？繳納的這部分稅款要怎么處理才合理

你好，多繳納的增值稅，我不是給你寫了應交稅費應交增值稅還不行嗎？如果不行的話， 借應收賬款 貸主營業(yè)務收入 應交稅費，應交增值稅 這個明白吧？按照這個來做吧。后你紅沖了之后上面的分錄再紅沖。

我能直接這樣處理嗎？ 借：應交稅費—應交增值稅 應交稅費—城建稅 應交稅費—教育費附加 應交稅費—地方教育附加 稅金及附加 貸：銀行存款

可以的，可以這么做的。

第二季度如果申請退稅，做相反分錄行不行？

你好，你單位開附屬發(fā)票，你得問下你稅務局允許你們退稅吧，在做相反的就行。如果允許退的。