老師好，20年四季度所得稅在今年1月份銀行扣款成功，一月賬務(wù)處理做了：計提稅款時 借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅， 同時調(diào)整未分配利潤 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整。 交稅款時 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款，但做這些，一月份資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤本年數(shù)和賬本上的未分配利潤不對等了，就差以前年度損益調(diào)整的金額，這個要怎么辦呢？

老師，公司要注銷了，2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增之后，科長要求賬面也進(jìn)行調(diào)增，所以我做了分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 50000 貸：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50000 借：利潤分配-未分配利潤 50000 貸：以前年度損益調(diào)整 50000 這導(dǎo)致我的報表未分配利潤期末余額不等于期初+本年累計利潤，這種情況怎么調(diào)整。

老師好，本年匯算清繳退回上年度預(yù)繳的企業(yè)所得稅時，有兩種做法我有點(diǎn)不清楚： 第一種：J：銀行存款 D：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 這種做法，財務(wù)報表的鉤稽關(guān)系是相等的，未分配利潤期末余額-年初余額=凈利潤累計金額 第二種：J：以前年度損益-紅字 D：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅-紅字 J：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅-紅字 D：銀行存款-紅字 這種做法，未分配利潤期末余額-年初余額-以前年度損益調(diào)整=凈利潤累計金額 麻煩問一下老師，這倆種做法在財務(wù)報表里的應(yīng)交稅費(fèi)和未分配利潤的數(shù)額，這兩種做法哪個是正確的？

老師好，本年匯算清繳退回上年度預(yù)繳的企業(yè)所得稅時，有兩種做法我有點(diǎn)不清楚： 第一種：J：銀行存款 D：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 這種做法，財務(wù)報表的鉤稽關(guān)系是相等的，未分配利潤期末余額-年初余額=凈利潤累計金額 第二種：J：以前年度損益-紅字 D：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅-紅字 J：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅-紅字 D：銀行存款-紅字 這種做法，未分配利潤期末余額-年初余額-以前年度損益調(diào)整=凈利潤累計金額 麻煩問一下老師，這倆種做法在財務(wù)報表里影響應(yīng)交稅費(fèi)和未分配利潤的數(shù)額，這兩種做法哪個是正確的？

老師：請問，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，在所得稅匯繳的時候，需要補(bǔ)稅，如果直接：借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 的情況下，第一季度，資產(chǎn)負(fù)債表中利潤分配期末-期初數(shù)不等于利潤表本季度凈利潤金額？如果匯繳補(bǔ)稅直接計入當(dāng)期，借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 那本期的利潤表中的所得稅費(fèi)用和季度所得稅申報表金額又不一致，這種情況下能在損益科目下新增一個調(diào)整科目，把補(bǔ)繳的稅款計入里面嗎？