某居民企業(yè)為飲料制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年銷售產(chǎn)品收入1000萬元，利潤總額為500萬元，已經(jīng)按照規(guī)定預繳了企業(yè)所得稅70萬元，2020年2月會計師事務所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進行審核，獲得如下資料：（1）投資收益中含國債利息收入20萬元。（2）企業(yè)2019年10月購進一臺符合《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元、增值稅6.5萬元，當月投入使用。12月接受其他單位捐贈的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進行任何賬務處理。（3）營業(yè)外支出中包括通過民政部門向災區(qū)捐贈50萬元、向目標脫貧地區(qū)捐贈30萬元，直接向某農(nóng)村小學捐贈20萬元，向本企業(yè)困難職工直接捐贈5萬元，自然災害凈損失30萬元，稅收滯納金7萬元。（4）企業(yè)銷售費用中含廣告費185萬元、給客戶的回扣費用5萬元（無法提供合理票據(jù)）；企業(yè)管理費用中包含業(yè)務招待費65.5萬元、研發(fā)費用50萬元。（5）2019年向境內(nèi)某居民企業(yè)（非關聯(lián)方）支付借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發(fā)生在2019年1月1日，借款金額530萬元，約定借款期1

華貿(mào)有限公司為2020年12月，由甲、乙兩位出資人出資建立，注冊資金為200000元，甲、乙各占實收資本的50%。2021年12月，企業(yè)欲擴大其經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)三方協(xié)議一致通過，決定吸收丁為企業(yè)新投資人，協(xié)議約定，企業(yè)注冊資金由200000元增加至900000元，增資后，甲、乙、丙各占實收資本的1/3、甲、乙、丙的出資額如下（1）甲以原材料出資，根據(jù)協(xié)議約定，該批原材料的價值為200000元，甲開出增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為26000元。(2）乙以一臺設備出資，根據(jù)協(xié)議約定，該設備的賬面原值為300000元，已計提折舊120000元，經(jīng)評估，該設備的凈值為190000元，已開出增值稅專用發(fā)票注明增值稅為17100元，(3）丙以銀行存款出資。根據(jù)協(xié)議約定，丙的出資額為3800C0元。要求（1）計算本次增資過程中、華貿(mào)公司產(chǎn)生的資本公積。(2）編制甲。乙增資及出資的會計分錄

華茂有限公司，為2020年12月有甲，乙兩位出資人出資建立注冊資金為20萬元，甲乙各占實收資本的50%，2021年12月，企業(yè)欲擴大其經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)三方協(xié)議也一致通過，決定吸收丙為企業(yè)新投資人，協(xié)議約定，企業(yè)注冊資金由20萬元增至90萬元，增資后甲，乙，丙各站實收資金的，1/3，甲乙丙的出資額如下，（1）甲以原材料出資，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，該批原材料的價值為20萬元，甲開具增值稅專用用發(fā)票，注明增值稅稅額為26000元（2）乙以一臺設備出資，根據(jù)協(xié)議約定，該設備的賬面原值，為30萬元已計提，12萬元折舊經(jīng)評估該設備凈值為19萬元，已開具增值稅專發(fā)票，注明增值稅為17100元）3丙以銀行存款出資，根據(jù)協(xié)定丙的出資額為38萬元計算本次融資過程中，華茂公司產(chǎn)生的資本公積編制甲乙增資及丙出資的會計分錄

甲企業(yè)是增值稅的一般納稅人，202X年10月銷售貨物共取得不含增值稅銷售額300萬元，依法準予抵扣的進項稅額為8萬元。另外，因9月份銷售的一批產(chǎn)品有微瑕，與客戶協(xié)商一致后給予5%的折讓并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。已知，該批貨物9月份已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票注明“金額”為10萬元，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。 （1）計算分析甲企業(yè)上述業(yè)務的銷項稅額。 （2）計算甲企業(yè)202X年10月應納增值稅。 （2）編制甲企業(yè)該項業(yè)務的會計分錄。

4.甲企業(yè)是增值稅的一般納稅人，202X年10月銷售貨物共取得不含增值稅銷售額300萬元，依法準予抵扣的進項稅額為8萬元。另外，因9月份銷售的一批產(chǎn)品有微瑕，與客戶協(xié)商一致后給予5%的折讓并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。已知，該批貨物9月份已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票注明“金額”為10萬元，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。 （1）計算分析甲企業(yè)上述業(yè)務的銷項稅額。 （2）計算甲企業(yè)202X年10月應納增值稅。 （2）編制甲企業(yè)該項業(yè)務的會計分錄。