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納稅調(diào)增如何做分錄，年度匯算清繳的時候

2024-05-11 09:59
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2024-05-11 10:00

調(diào)整本身不需要單獨做分錄，是看最終要補稅還是要退稅才做對應的憑證

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快賬用戶1419 追問 2024-05-11 10:01

比如說補稅呢，如何做憑證

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齊紅老師 解答 2024-05-11 10:04

一、 匯算清繳后（全年應納稅額小于已預繳稅額），退稅會計分錄 借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配-未分配利潤 實際收到退回的稅款時： 借:銀行存款 貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅 二、 匯算清繳后（全年應納稅額大于已預繳稅額），補稅會計分錄 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅 同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 實際補繳企業(yè)所得稅時： 借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款

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調(diào)整本身不需要單獨做分錄，是看最終要補稅還是要退稅才做對應的憑證
2024-05-11
您好，沒有賬的，這是調(diào)表不調(diào)賬，因為會計利潤沒有錯，只是跟稅法不一樣， 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整,調(diào)表不調(diào)賬,即在企業(yè)所得稅年度納稅申報表調(diào)增應納稅所得額,不用調(diào)整賬目. 如果是以前年度的,分錄: 1、借:利潤分配 3662.56（數(shù)據(jù)請忽略） 貸:以前年度損益調(diào)整3662.56 2、借:以前年度損益調(diào)整?3662.56 貸:應交稅費-企業(yè)所得稅 3662.56 3、借:應交稅費-企業(yè)所得稅 3662.56 貸:銀行存款 3662.56 納稅調(diào)整是因為會計制度和稅收法規(guī)差異形成的,就是按照稅法對利潤所得進行調(diào)整,包括按照稅法超規(guī)定的工資、費用和提取的業(yè)務招待費、福利費、工會費、教育費、折舊,不能在稅前扣除的各種開支等等.
2024-04-28
借：利潤分配-未分配利潤 貸：應交稅費-所得稅 借：應交稅費-所得稅 貸：銀行存款
2023-05-05
學員你好，通過以前年度損益調(diào)整 借*以前年度損益調(diào)整 貸*應交稅費
2022-03-27
你好，匯算清價調(diào)整是不需要做分錄的，只看最后要不要交稅，要交稅或者要退稅，就做對應的分錄。
2023-07-04
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