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演示賬套

3、某境內(nèi)居民企業(yè)2023年發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；（2）)取得國債利息2萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬元：（3)全年銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬元;(4)全年銷售費用400萬元，含廣告費200萬元；全年管理費用205萬元，含業(yè)務費40萬元及新技術研究開發(fā)費80萬元；全年財務費用45萬元；(5)全年營業(yè)外支出40萬元，（含通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元，直接對私立捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元）；要求計算：（4)該企業(yè)對業(yè)務招待費的納稅調(diào)整額；（5)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；（6)該企業(yè)對研發(fā)支出的納稅調(diào)整額；（7）該企業(yè)當年的應納稅所得額；（8）該企業(yè)應納的所得稅額。第7題結果是172嗎，

2024-05-11 09:39

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-05-11 09:41

（7）應納稅所得額：應納稅所得額 = 銷售產(chǎn)品收入 - 銷售成本 - 銷售稅金及附加 - 銷售費用 - 管理費用 - 財務費用 %2B 納稅調(diào)整額（業(yè)務招待費、營業(yè)外支出） %2B 國債利息 - 分得紅利 = 2000萬元 - 1000萬元 - 100萬元 - 400萬元 - 205萬元 - 45萬元 %2B 30萬元（業(yè)務招待費） %2B 12萬元（營業(yè)外支出） %2B 2萬元（國債利息） - 50萬元（分得紅利） = 200萬元 %2B 2萬元 - 50萬元 = 152萬元