老師，企業(yè)所得稅怎么算呢？比如說我們今年營業(yè)利潤200萬，賣專利技術(shù)400萬，企業(yè)所得稅應納稅額我們是按照600萬計稅嗎？還是按照200萬計稅？因為稅率會差很大，我看說轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得低于500萬是免征企業(yè)所得稅的，這個怎樣理解呢？

你好；企業(yè)所得稅看你利潤（用收入減去成本減去稅金和費用等計算的）*5%計算? 所得稅?

老師，也就是說這400萬的所得不應該算在應納稅所得額里是嗎？

你好；是的；這部分是不包括哈 ；到時要報免稅的 ；根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第四款和其實施條例第九十條規(guī)定,技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征或減征企業(yè)所得稅。?根據(jù)相關(guān)規(guī)定,居民企業(yè)在一個納稅年度內(nèi),技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的可以免征企業(yè)所得稅,超過500萬元的部分則需減半征收企業(yè)所得稅。

好的，謝謝老師，我還想問一下股東的借款一直掛其他應收款，現(xiàn)在股東想還回東西來，需要有什么附件/憑證？

你好；可以的；需要還款抵償協(xié)議 ；雙方簽字蓋章； 你做賬； 借庫存商品或者固定資產(chǎn)等 貸其他應收款??

老師，股東還回來的貨物不需要有發(fā)票是嗎？

你好；需要有發(fā)票哈； 你要做資產(chǎn)科目的?

老師，您的意思是說還回來的貨物需要帶著發(fā)票是嗎？比如說發(fā)票貨物只有10萬，公司抵他欠我們的20萬這樣可以嗎？