老師，我出售固定資產(chǎn)計入了其他業(yè)務(wù)收入，現(xiàn)在這個長期待攤費(fèi)用可以結(jié)轉(zhuǎn)至其他業(yè)務(wù)成本嗎？

出售固定資產(chǎn)不能通過其他業(yè)務(wù)收入核算，只能通過資產(chǎn)處置損益結(jié)轉(zhuǎn)，它不屬于企業(yè)的日常經(jīng)營活動

我是執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，老師，您看一下我做的分錄，指導(dǎo)一下。（附圖）

同學(xué)，你這個賬務(wù)處理是有問題的，第二個分錄 借應(yīng)收賬款等 貸固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅，第三個分錄是根據(jù)固定資產(chǎn)清理科目的余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外收支科目的，你這個很明顯就是賺了，借固定資產(chǎn)清理 貸營業(yè)外收入

老師，我如果不計入收入，那所得稅和增值稅納稅申報表劉對不上啊

你肯定對不上啊，分錄一改，相應(yīng)的報表數(shù)據(jù)也會變動，你本身的分錄就做錯了，如果計入收入，在匯繳時規(guī)定根據(jù)收入計算的一些限額扣除的費(fèi)用比如廣宣費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計算基數(shù)就會發(fā)生變化，而且這個數(shù)據(jù)應(yīng)該相對于小微企業(yè)來說是影響比較大的，可能會引起預(yù)警，再就是如果做審計他也會強(qiáng)行給你調(diào)整

我如果計入固定資產(chǎn)清理，我增值稅納稅申報表和企業(yè)所得稅納稅申報表收入就對不上了

老師，從實務(wù)上結(jié)合實際情況我應(yīng)該怎么做呢？

做更正分錄，第二步借:其他業(yè)務(wù)收入 貸固定資產(chǎn)清理 第三部做相反分錄，然后再做正確分錄就可以

這個報表是什么時候的報表

老師，您說這樣做，會引起預(yù)警嗎？預(yù)警是說增值稅收入和所得稅不一致的原因嗎?

可能會被關(guān)注，具體還得根據(jù)你們企業(yè)在當(dāng)?shù)氐挠绊懥Γ驗榘凑漳氵@樣做，企業(yè)的收入增加了，相應(yīng)的廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額扣除數(shù)據(jù)會增加，導(dǎo)致利潤減少，所得稅會減少，可能會認(rèn)定你逃稅，如果超過申報期限還會涉及滯納金。再者你這樣做分錄確實不規(guī)范，我們做財務(wù)不就是盡量讓企業(yè)的財務(wù)核算規(guī)范，減少企業(yè)的風(fēng)險嗎

老師，，我是說我計入固定資產(chǎn)清理這個科目會引起預(yù)警嗎？我計入其他業(yè)務(wù)收入，增值稅和企業(yè)所得稅收入一致了，就不會引起預(yù)警了，我們業(yè)務(wù)費(fèi)很少

如果你的稅費(fèi)都正常申報，即使有預(yù)警，也可能會在一些比率方面有異常，你只要能解釋得通，只會被認(rèn)為你的會計核算不規(guī)范，讓你整改，但是還是那句話能規(guī)范盡量規(guī)范。

老師，那我固定資產(chǎn)原值減少了，在報表項目上會有對應(yīng)的哪些科目必須有呢？像固定資產(chǎn)清理都結(jié)轉(zhuǎn)完了，沒有體現(xiàn)在報表上啊，像我上面計入收入的話，也有營業(yè)外支出這個項目體現(xiàn)啊？這樣從哪里能看出來我計入收入了呢？

收入不在資產(chǎn)負(fù)債表上，在利潤表上，利潤表里營業(yè)收入增加了，營業(yè)外支出增加了，資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款增加，固定資產(chǎn)減少，累計折舊減少，應(yīng)交稅費(fèi)增加固定資產(chǎn)清理科目一借一貸都平了，在報表上可定體驗不出來

那這樣的話，應(yīng)該就不會有預(yù)警吧？老師

這個可不好說，大數(shù)據(jù)會結(jié)合你的報表數(shù)據(jù)以及同行業(yè)的指標(biāo)綜合分析比對做出判斷，不是簡單的幾個科目之間的數(shù)據(jù)變化

就是這兩次出售固定資產(chǎn)，不是經(jīng)常發(fā)生，老師