同學(xué)，你好 借：事業(yè)支出 7500 貸：資金結(jié)存—貨幣資金 7500

解答 9.?簽訂合同時(shí)： - 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄： 借：資金結(jié)存——貨幣資金 40000 貸：事業(yè)預(yù)算收入 40000 - 理由：收到預(yù)付款項(xiàng)存入銀行賬戶，增加了單位的貨幣資金，同時(shí)確認(rèn)事業(yè)預(yù)算收入。 履行合同收到款項(xiàng)時(shí)： - 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄： 借：資金結(jié)存——貨幣資金 60000 貸：事業(yè)預(yù)算收入 60000 - 理由：收到剩余款項(xiàng)，增加貨幣資金，確認(rèn)事業(yè)預(yù)算收入。 10.?繳納增值稅時(shí)： - 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄： 借：事業(yè)支出 7500 貸：資金結(jié)存——貨幣資金 7500 - 理由：繳納增值稅，導(dǎo)致非財(cái)政撥款其他資金減少，同時(shí)確認(rèn)事業(yè)支出。 11.?年末支付租用無線網(wǎng)費(fèi)用時(shí)： - 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄： 借：事業(yè)支出 79000 貸：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度 79000 - 理由：支付費(fèi)用，使資金減少，確認(rèn)事業(yè)支出。

同學(xué)你好 這個(gè)計(jì)入事業(yè)支出

1.按政策規(guī)定經(jīng)營(yíng)收費(fèi)計(jì)算有誤的，應(yīng)收回上年已付某企業(yè)的業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)7800元，款項(xiàng)已存入銀行。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款7800 貸：以前年度盈余調(diào)整7800 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 借：資金結(jié)存-貨幣資金 7800 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)7800 2.按照規(guī)定上繳其他資金結(jié)轉(zhuǎn)資金53000元，款項(xiàng)通過銀行存款結(jié)算。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 不做處理 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 借：資金結(jié)存-貨幣資金53000 貸：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余53000 3.繳納企業(yè)所得稅28590元，款項(xiàng)通過銀行存款支付。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 借：其他應(yīng)交稅費(fèi)-單位應(yīng)交所得稅28590 貸：銀行存款28590 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 借：非財(cái)政撥款結(jié)余-累計(jì)結(jié)余28590 貸：資金結(jié)存-貨幣資金28590 4.退回一批價(jià)值4000元的上年用銀行存款購買的材料，材料已發(fā)出，退款銀行已收到。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款度4000 貸：以前年度盈余調(diào)整4000 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 借：資金結(jié)存-貨幣資金4000 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)4000 5.經(jīng)批準(zhǔn)將留歸單位使用的非財(cái)政撥款專項(xiàng)剩余資金155000元，轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 不做處理 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)155000 貸：非財(cái)政撥款結(jié)余-結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入155000

二、《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息月報(bào)表》填報(bào)說明（重點(diǎn)）



填報(bào)之前有個(gè)小tips需要你注意哦！

我們建議您在完成本月各項(xiàng)稅費(fèi)申報(bào)后再進(jìn)行重點(diǎn)稅源月報(bào)表的填報(bào)。

企業(yè)完成稅費(fèi)申報(bào)的當(dāng)日可在重點(diǎn)稅源系統(tǒng)內(nèi)通過依次點(diǎn)擊網(wǎng)頁上方“準(zhǔn)備征管數(shù)據(jù)”和“讀入征管數(shù)據(jù)”的方式將當(dāng)月已申報(bào)數(shù)據(jù)導(dǎo)入直報(bào)平臺(tái)，經(jīng)核對(duì)和補(bǔ)充后審核上報(bào)。若您于申報(bào)后次日開始填報(bào)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行取數(shù)，無需此操作。

（一）國內(nèi)增值稅指標(biāo)（每月均需填寫2019、2018年本期列）


（二）企業(yè)所得稅指標(biāo)（報(bào)表期3、6、9、12月需填寫2019、2018年累計(jì)列）


（提醒丨 填報(bào)B類所得稅申報(bào)表和分支機(jī)構(gòu)納稅人按特殊要求填寫）


（三）注意事項(xiàng)

1.注意填報(bào)單位：表中單位為萬元（保留2位小數(shù)），不要出現(xiàn)天文數(shù)字哦。

2.注意填報(bào)時(shí)間：稅收表、產(chǎn)品表每月需報(bào)，企業(yè)景氣調(diào)查表3、6、9、12月填報(bào)，財(cái)務(wù)報(bào)表4、7、11、1月填報(bào)。

3.注意數(shù)據(jù)口徑：稅收表中稅收部分填本期數(shù)，財(cái)務(wù)報(bào)表部分填累計(jì)數(shù)。本期是指，如2019年4月填報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，報(bào)表期為3月，2019年本期為2019年3月，2018年本期為2018年3月。2019年累計(jì)數(shù)為2019年1-3月累計(jì)，2018年累計(jì)數(shù)為2018年1-3月累計(jì)（不是全年累計(jì)）。

4.注意印花稅指標(biāo)：印花稅指標(biāo)中109欄“印花稅計(jì)稅金額合計(jì)”不要理解錯(cuò)誤，錯(cuò)填為應(yīng)納稅額。

5.注意增值稅已繳稅額：增值稅中已繳稅額不包括代扣代繳增值稅，代扣代繳增值稅填在165欄。另外，一般情況，52欄期初未繳稅額等于57欄本期繳納上期應(yīng)納稅額。

6.注意數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)行莫慌張，點(diǎn)擊計(jì)算解決。系統(tǒng)取數(shù)功能仍在完善，請(qǐng)注意核實(shí)系統(tǒng)取數(shù)是否正確，及時(shí)更正與補(bǔ)充，尤其是去年同期數(shù)。

7.注意財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)：4月填報(bào)2019年1季度財(cái)務(wù)信息表，年初數(shù)填報(bào)完成請(qǐng)多次認(rèn)真核實(shí)，年初數(shù)將自動(dòng)帶到2-4季度。同時(shí)請(qǐng)注意同期數(shù)填報(bào)完整。

8.注意審核報(bào)表：審核出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，認(rèn)真核實(shí)標(biāo)紅表格數(shù)據(jù)及提示信息中的邏輯關(guān)系，確認(rèn)填報(bào)無誤請(qǐng)將具體情況填入審核情況說明。全部審核無誤一定要點(diǎn)上報(bào)。

9. 報(bào)表中所有數(shù)據(jù)請(qǐng)保持與稅費(fèi)申報(bào)表或財(cái)務(wù)報(bào)表一致。

10. 上年同期數(shù)據(jù)務(wù)必填寫。

11. 除銷售退回外，所有前期填報(bào)錯(cuò)誤一律不得使用負(fù)數(shù)沖正。所有數(shù)據(jù)超過截止期限后將無法修改，請(qǐng)務(wù)必保證當(dāng)期填報(bào)數(shù)字準(zhǔn)確無誤。


出現(xiàn)以下問題，

可以自行解決哦！

Q1

前期上報(bào)時(shí)將網(wǎng)址收藏，本月打不開？

A1

不要從收藏夾進(jìn)入，每個(gè)月登錄時(shí)從百度搜索廈門稅務(wù)，點(diǎn)擊辦稅服務(wù)，再點(diǎn)擊重點(diǎn)稅源進(jìn)入。

Q2

登錄網(wǎng)上直報(bào)平臺(tái)后，插件安裝不成功。

A2

建議用IE瀏覽器，打開IE工具欄下的Internet選項(xiàng)，點(diǎn)擊“安全”頁簽下的“自定義級(jí)別”，將“ActiveX控件和插件”項(xiàng)目所有子項(xiàng)目全部設(shè)為“啟用”。

Q3

登錄時(shí)提示“無法登錄服務(wù)器！您的用戶名或密碼輸入錯(cuò)誤、或者是所指定的任務(wù)不存在！”。

A3

與管理員核實(shí)是否需要填報(bào)，需填報(bào)的認(rèn)真核實(shí)自己的密碼，仍然錯(cuò)誤請(qǐng)聯(lián)系管理員進(jìn)行密碼重置。

Q4

填報(bào)完點(diǎn)擊保存時(shí)，出現(xiàn)“沒有指定賬號(hào)或密碼錯(cuò)誤或無權(quán)訪問報(bào)表”的情況。

A4

網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定或頁面停留時(shí)間較長(zhǎng)。點(diǎn)擊“保存”把填報(bào)數(shù)據(jù)先保存到本地磁盤，退出系統(tǒng)，待網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定后重新登錄，再導(dǎo)入本地?cái)?shù)據(jù)，上報(bào)服務(wù)器即可。

Q5

如何確保表格填寫無誤？

A5

上報(bào)數(shù)據(jù)前，請(qǐng)務(wù)必點(diǎn)擊菜單欄上的“計(jì)算”，“審核”確定審核無誤后，點(diǎn)擊“上報(bào)”。

Q6

一臺(tái)電腦申報(bào)兩戶重點(diǎn)稅源，出現(xiàn)串戶情況，無法填制第二戶信息。

A6

完成第一戶企業(yè)填報(bào)后，清除瀏覽器緩存（確認(rèn)勾選“清除cookie”），關(guān)閉網(wǎng)頁，重新登錄第二戶企業(yè)。

Q7

在填產(chǎn)品表時(shí)，窗口彈出“不合格的代碼組的值”后無法進(jìn)行下一步操作。

A7

在“產(chǎn)品名稱（代碼）”欄中任選一個(gè)產(chǎn)品，選中此行任一表元，單擊右鍵，點(diǎn)擊“刪除變長(zhǎng)表數(shù)據(jù)行”。