老師，我們從2018年研發(fā)支出-資本化資料，材料、人工金額，等到2019年拿到發(fā)明專利證書了，我們就形成無形資產(chǎn)。賬務：（金額隨便列舉的） 1、借：資本化支出 100（2018年） 貸：原材料/人工 100 （2018年） 2、拿到專利證書 （2019年） 借：無形資產(chǎn) 100 貸：資本化支出 100 3、按照10年攤銷費用，每月攤銷 借：研發(fā)費用-攤銷費 1 貸：累計攤銷 1 我們現(xiàn)在接到稅局抽查加計扣除備存資料中，稅局對我們的無形資產(chǎn)攤銷這塊有疑問，他認為我們在2019年形成無形資產(chǎn)了，需要按照175%攤銷。但是我們的研發(fā)加計扣除研發(fā)攤銷這一部分，是每月的研發(fā)攤銷費用加計75%扣除的。 我現(xiàn)在很蒙。要如何跟稅局解釋

甲有限公司是一家機械制造企業(yè)，是-家居民企業(yè)。甲有限公司本年主營業(yè)務收入為20000萬元，其他業(yè)務收入為360萬元，營業(yè)外收入為300萬元，主營業(yè)務成本為12000萬元，其他業(yè)務成本為300萬元，營業(yè)外支出為210萬元，稅金及附加為1200萬元，管理費用1000萬元，銷售費用為900萬元，財務費用為180萬元，投資收益為120萬元，可以繼續(xù)彌補以前年度虧損金額30萬元。2020年發(fā)生部分具體業(yè)務如下:(1)實際發(fā)放職工工資1500萬元(其中殘疾人員工資50萬元)，發(fā)生職工福利費用支出250萬元，撥繳工會經(jīng)費35萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費100萬元，以前年度累計結轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。另為投資者支付商業(yè)保險費20萬元。(2)發(fā)生廣告費支出640萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元，發(fā)生業(yè)務招待費支出72萬元。(3)從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。

收到稅局的電話，說我們?nèi)ツ瓴环涎邪l(fā)費用加計扣除的條件，原因是我們?nèi)ツ暧幸还P服務收入，所以認為我們22年屬于商業(yè)服務業(yè)，不符合享受優(yōu)惠政策，發(fā)票開的是*其他咨詢服務*咨詢服務費，我們企業(yè)提供的是跟我們產(chǎn)品行業(yè)相關的專業(yè)技術服務，前會計開錯了，我們還做了稅審報告了，22年我們主要都在產(chǎn)品研發(fā)，今年下半年才拿到注冊證，所以22年沒有收入，只有這一筆幾千塊的服務費收入?，F(xiàn)在稅務局讓我們?nèi)窠?jīng)濟行業(yè)分類自行匹配，然后解釋說明，現(xiàn)在怎么弄呢

甲有限公司是一家機械制造企業(yè)，是一家居民企業(yè)。甲有限公司本年主營業(yè)務收入為20000萬元，其他業(yè)務收入為360萬元，營業(yè)外收入為300萬元，主營業(yè)務成本為12000萬元，其他業(yè)務成本為300萬元，營業(yè)外支出為210萬元，稅金及附加為1200萬元，管理費用1000萬元，銷售費用為900萬元,財務費用為180萬元,投資收益為120萬元，可以繼續(xù)彌補以前年度虧損金額30萬元。2020年發(fā)生部分具體業(yè)務如下:(1)實際發(fā)放職工工資1500萬元(其中殘疾人員工資50萬元)，發(fā)生職工福利費用支出250萬元，撥繳工會經(jīng)費35萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費100萬元，以前年度累計結轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。另為投資者支付商業(yè)保險費20萬元。(2)發(fā)生廣告費支出640萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元，發(fā)生業(yè)務招待費支出72萬元。(3)從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研生研發(fā)費用文團100萬元日形成無(4)對外捐贈貨幣資金140萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某學校捐贈20萬元)。(5

甲有限公司是一家機械制造企業(yè)，是一家居民企業(yè)。甲有限公司本年主營業(yè)務收入為 20000萬元，其他業(yè)務收入為360萬元，營業(yè)外收入為300萬元，主營業(yè)務成本為12000 萬元， 其他業(yè)務成本為300萬元，營業(yè)外支出為210萬元，稅金及附加為1200萬元， 管理 費用1000萬元，銷售費用為900萬元，財務費用為180萬元，投資收益為120萬元，可以 繼續(xù)彌補以前年度虧損金額30萬元。 2020年發(fā)生部分具體業(yè)務如下： （1） 實際發(fā)放職工工資1500萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費用 支出250萬元， 撥繳工會經(jīng)費35萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費100萬元，以前 年度累計結轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。 另為投資者支付商業(yè)保險費20萬 元。 （2） 發(fā)生廣告費支出640萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元， 發(fā)生業(yè)務招待費支 出72萬元。 （3） 從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用 實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。 (4) 對外捐贈貨幣資金140萬元 （通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元， 直接向某 學校捐贈20萬元）。 （5） 為治理污水排放，當年購置污水處理設備并投入使用， 設備購置價為300萬元 （含增值稅且進項稅額已從銷項稅額中抵扣，增值稅稅率為13%）。處理公共污水且達到 排放標準，當年取得收入30萬元，相應的成本費用支出為22萬元。 （6) 撤回對某公司的股權投資取得120萬元， 其中含原投資成本80萬元， 相當于被投 資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分10萬元。 其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證， 相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)； 購進的污 水處理設備為《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設備。