小規(guī)模的稅率是1%的。

謝謝老師

不要客氣，工作愉快。

老師，請(qǐng)問(wèn)研發(fā)廢料如何賬務(wù)處理呢？

你好，儲(chǔ)值出去了嗎？當(dāng)時(shí)做了哪個(gè)科目？現(xiàn)在在研發(fā)支出里面掛著的話，借銀行存款，貸其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)， 借其他業(yè)務(wù)成本， 貸原材料， 借原材料貸研發(fā)支出。

每個(gè)月的賬務(wù)處理是，借：研發(fā)支出-直接投入-原材料 貸：原材料。就這樣一直掛著研發(fā)費(fèi)用，等于沒有處理研發(fā)后的原材料廢料了。那會(huì)不會(huì)對(duì)企業(yè)有影響呢？

你好，那你的研發(fā)支出就變少的。

廢料的那一部分，你需要紅沖出來(lái)。

老師，是這個(gè)意思。每個(gè)月會(huì)做研發(fā)支出賬，按上面的來(lái)處理分錄。按正常來(lái)說(shuō)是有廢料的，但從來(lái)沒有處理的話，就等于研發(fā)支出領(lǐng)來(lái)的原材料在研發(fā)后既沒有生成產(chǎn)成品也沒有廢料是不現(xiàn)實(shí)的，是嗎？

是的，沒有廢料不合適。

老師，但現(xiàn)在很多企業(yè)的研發(fā)賬都是為了申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)而做的賬，做出來(lái)的賬而已。既沒有產(chǎn)成品也沒有廢料了，這樣一直掛著研發(fā)支出還能加計(jì)扣除，就沒有問(wèn)題的嗎？

你好，那你實(shí)際沒有研發(fā)，你還能做研發(fā)嗎？

也是的。確實(shí)不能做。

老師，如果銷售了研發(fā)后的廢料，分錄是：一、借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 二、借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：研發(fā)支出-直接投入-原材料。是直接沖減研發(fā)支出的直接投入原材料科目嗎？還是要怎么處理呢？

這樣的能真實(shí)做還是真實(shí)做？