中國境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外的100%直接控股的子公司給境外的非居民企業(yè)，轉(zhuǎn)讓股權(quán)為51%，收到2億人民幣，是否可以適用分期計(jì)入應(yīng)納稅所得額，如果適用，具體是什么政策
你好， 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2014]116號(hào)）第一條規(guī)定，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。股權(quán)本身屬于非貨幣性資產(chǎn)，因此，如果中國境內(nèi)企業(yè)以股權(quán)對外投資（如用A股權(quán)換取B股權(quán)），且滿足相關(guān)條件，可以按規(guī)定在5年內(nèi)遞延納稅。 然而，在這個(gè)具體情境中，中國境內(nèi)企業(yè)是將其境外100%直接控股的子公司51%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外的非居民企業(yè)，并收到了2億人民幣。這是一個(gè)直接的股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易，而非股權(quán)對外投資。因此，根據(jù)一般規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，而不適用分期計(jì)入應(yīng)納稅所得額的政策。
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2.中國公民王某為在華外商投資企業(yè)的職員，2019年其收入情況如下：1)每月工資22000元，按規(guī)定繳納的三險(xiǎn)一金為2200元，無專項(xiàng)附加扣除。(2)2月為某高校提供就業(yè)咨詢宣講活動(dòng)，獲得報(bào)酬66000元。3)4月從國內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)共計(jì)44000元。(4)從國外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣88000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣3300元。（5）8月企業(yè)為該個(gè)人支付商業(yè)保險(xiǎn)金4400元。6)將任職時(shí)認(rèn)購境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益22000元。(7) 12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入77000元，已知該限售股的原值是55000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅費(fèi)110元。 要求1)計(jì)算1月份王某工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。2)計(jì)算王某就業(yè)咨詢宣講應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳
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2.中國公民王某為在華外商投資企業(yè)的職員，2019 年其收入情況如下: (1)每月工資22000元，按規(guī)定繳納的三險(xiǎn)一金為 2200元，無專項(xiàng)附加扣除。 (2) 2月為某高校提供就業(yè)咨詢宣講活動(dòng)，獲得報(bào)酬66000元。 (3) 4月從國內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)共計(jì) 44000元。 (4)從國外一一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣88000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣3300元。 (5) 8月企業(yè)為該個(gè)人支付商業(yè)保險(xiǎn)金4400元。 (6)將任職時(shí)認(rèn)購境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益22000元。 (7)12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入77000元，已知該限售股的原值是55000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅費(fèi)110元。 要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
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甲公司注冊于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會(huì)計(jì)利潤為－60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4)多選題關(guān)于甲公司的企業(yè)性質(zhì)說法正確的是（）。A甲公司是我國的居民企業(yè)B如果甲公司登記注冊地在境外，但是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國某市東城區(qū)，則同樣為我國的居民企業(yè)C如果甲公司登記注冊地在境外，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也不在我國境內(nèi)，但在我國某市東城區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，則同樣為我國的居民企業(yè)D如果甲公司登記注冊地在境外，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也不在我國境內(nèi)，在我國境內(nèi)也未設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，則不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人
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我國某居民企業(yè)在甲國設(shè)立一家分公司，在乙國設(shè)立一家持股80%的子公司，2019年該企業(yè)計(jì)算的境內(nèi)利潤總額4000萬元。相關(guān)涉稅資料如下：（1）甲國分公司按我國稅法確認(rèn)的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元；（2）收到乙國子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當(dāng)年稅后利潤全部分配，乙國預(yù)提所得稅率5%。（注：該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，無納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國不分項(xiàng)抵免方式）2019年該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元。2800 2800是怎么計(jì)算的
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、某居民企業(yè)2018年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2018年度在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。 如果是這里分公司換成子公司有不一樣么？
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非貨幣性資產(chǎn)對外投資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別是什么呢
非貨幣性資產(chǎn)對外投資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓在多個(gè)方面存在顯著的區(qū)別。 首先，兩者的定義和性質(zhì)不同。非貨幣性資產(chǎn)對外投資是指企業(yè)使用非貨幣性資產(chǎn)（如實(shí)物、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資等）進(jìn)行對外投資，以獲取其他企業(yè)或項(xiàng)目的權(quán)益。這種投資方式的特點(diǎn)在于其不涉及現(xiàn)金的流出，而是通過非貨幣性資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或利用來獲取回報(bào)。相比之下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓則是指企業(yè)股東依法將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股權(quán)的民事法律行為。這涉及到公司權(quán)益的轉(zhuǎn)移和股東結(jié)構(gòu)的變動(dòng)。 其次，兩者在稅務(wù)處理上也有所不同。非貨幣性資產(chǎn)對外投資在符合一定條件的情況下，可以適用分期計(jì)入應(yīng)納稅所得額的政策，允許企業(yè)在不超過5年的期限內(nèi)分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額。這為企業(yè)提供了更大的稅務(wù)籌劃空間。而股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理則主要涉及到企業(yè)所得稅的繳納，一般需要根據(jù)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算應(yīng)納稅額，并一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 最后，兩者在風(fēng)險(xiǎn)和收益上也有所區(qū)別。非貨幣性資產(chǎn)對外投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益通常與所投資項(xiàng)目的具體情況相關(guān)，投資者需要評(píng)估項(xiàng)目的盈利前景和風(fēng)險(xiǎn)水平。而股權(quán)轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)和收益則主要取決于轉(zhuǎn)讓價(jià)格和市場環(huán)境等因素，投資者需要關(guān)注股權(quán)的估值和轉(zhuǎn)讓市場的動(dòng)態(tài)。 綜上所述，非貨幣性資產(chǎn)對外投資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓在定義、性質(zhì)、稅務(wù)處理以及風(fēng)險(xiǎn)和收益等方面都存在明顯的區(qū)別。