新接手一個(gè)小規(guī)模企業(yè)，12月份的余額表里“應(yīng)交稅費(fèi)”——“應(yīng)交增值稅”下面有進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額，前會(huì)計(jì)說進(jìn)項(xiàng)的601.72是記錯(cuò)了，我想新建賬套中應(yīng)交稅費(fèi)下只設(shè)應(yīng)交增值稅，老師，初始化中我該怎么填？

老師：我們以前的會(huì)計(jì)，進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，沒有結(jié)轉(zhuǎn)。我統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)這樣的分錄可以嗎？借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅，貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅， 借： 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅。 然后做：轉(zhuǎn)出未交增值稅，和未交增值稅。有稅做交稅。沒有稅做留抵對(duì)吧。問題是好幾年過去了。未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值的分錄和應(yīng)該交的對(duì)不上了。這樣我怎么調(diào)整呢。我想做一筆分錄吧以前的調(diào)整平了。以后我自己的就好弄了，改怎么辦呢。

老師：我們以前的會(huì)計(jì)，進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，沒有結(jié)轉(zhuǎn)。我統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)這樣的分錄可以嗎？借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅，貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅，借：轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅。然后做：轉(zhuǎn)出未交增值稅，和未交增值稅。有稅做交稅。沒有稅做留抵對(duì)吧。問題是好幾年過去了。未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值的分錄和應(yīng)該交的對(duì)不上了。這樣我怎么調(diào)整呢。我想做一筆分錄吧以前的調(diào)整平了。以后我自己的就好弄了，改怎么辦呢。

老師去年有一筆分錄， 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 10.3 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 8 應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 2.3 借：應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 2.3 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值似稅 2.3 這里的銷項(xiàng)稅額實(shí)際是10，結(jié)果手吳多了個(gè)0.3 現(xiàn)在這個(gè)已經(jīng)年終結(jié)轉(zhuǎn)損益了，現(xiàn)怎么還改正

老師，小規(guī)模企業(yè)的賬套里面一直用的是：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人專用） 這個(gè)科目，平時(shí)不超30萬都是免稅，但這個(gè)季度開了一張專票要交75.8元的專票增值稅，月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅我下面這個(gè)分錄科目用的對(duì)嗎？是用圖1還是圖2？