四、業(yè)務(wù)題1.某增值稅一般納稅人以管材制造為主業(yè)，某年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購一批原料（已入庫）,取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款100萬元、稅款13萬元；貨款已通過銀行存款支付。(2)上月購進的一批貨物因質(zhì)量問題本月全部退貨，取得紅字專用發(fā)票并收到價稅合計的退貨款48萬元。(3)受托加工一批應(yīng)稅消費品，收取加工費（不含稅）20萬元并收回代委托方繳納的消費稅2萬元。(4)銷售自產(chǎn)貨物，增值稅專用發(fā)票上注明貨款300萬元，并隨同收取包裝物租金5萬元和押金8萬元（押金期限為6個月）?？铐椧汛嫒脬y行。(5)外購原材料（貨已入庫，款項已存入銀行）,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款1.17萬元；委托某企業(yè)制作一批禮品，取得增值稅專用發(fā)票注明制作費3萬元，在當(dāng)月銷售貨物時以贈送方式送出60%。(6)從某汽配零售店處購進小汽車零配件一批，并取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)代開具的增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，貨已驗收入庫。(相關(guān)增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并按規(guī)定期限申請抵扣）要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編寫會計分錄。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）購進挖掘機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元,增值稅稅額為7.8萬元。(2）購進一批低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元。（3）采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價500元。購銷合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。(4）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸;另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶(5）月未盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的1/5,因管理不善而丟失。已知：相關(guān)票據(jù)在4月通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣;增值稅月初留抵稅額為0。要求：(1）計算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進項稅額；(2）計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額；(3）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額，

2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）購進挖掘機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元,增值稅稅額為7.8萬元。(2）購進一批低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元。（3）采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價500元。購銷合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。(4）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸;另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶(5）月未盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的1/5,因管理不善而丟失。已知：相關(guān)票據(jù)在4月通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣;增值稅月初留抵稅額為0。要求：(1）計算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進項稅額；(2）計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額；(3）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額，

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）購進挖掘機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元,增值稅稅額為7.8萬元。(2）購進一批低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元。（3）采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價500元。購銷合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。(4）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸;另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶(5）月未盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進的低值易耗品的1/5,因管理不善而丟失。已知：相關(guān)票據(jù)在4月通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣;增值稅月初留抵稅額為0。要求：(1）計算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進項稅額；(2）計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額；(3）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額，

1.北京市愛國機械制造有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，主要從事復(fù)印機和速印機的生產(chǎn)、進口以及銷售。2022年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)向誠信商場銷售復(fù)印機100臺，單價2000元(不含稅，適用稅率13%，由于誠信商場購買數(shù)量較多，給予10%的商業(yè)折扣，折扣額和銷售額在同一張增值稅專用發(fā)票的金額欄分別注明，款項已經(jīng)收到。(2)銷售給某小規(guī)模納稅人一臺復(fù)印機，開具普通發(fā)票，標(biāo)明售價3390元，適用稅率13%，款項已經(jīng)收到。(3)銷售200臺復(fù)印機給北京敬業(yè)百貨公司，價稅款合計169500元，同時由公司提供運輸服務(wù)，送貨上門，運輸費為565元，適用稅率13%，款項已經(jīng)收到。(4)逾期沒收包裝物押金6780元，計入銷售收入。(5)購進原材料硅膠板2000件，單價40元，適用稅率13%，取得了增值稅專用發(fā)票，材料已驗收入庫，款項已支付。(6)倉庫因保管不善丟失一批上月購進的零配件，該批零配件賬面成本10500元，其中含運輸費成本500元，購進零配件和支付運輸費的進項稅額均已于上月抵扣。貨物的適用稅率為13%，交通運輸服務(wù)的適用稅率為9%。(7)上月留抵稅額1000元。