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演示賬套

1.甲公司是一家工業(yè)企業(yè)，2012年設(shè)立，并于2014年登記為增值稅一般納稅人，近年來應(yīng)稅產(chǎn)品年銷售額預(yù)計在300萬元左右，會計核算健全，依稅收政策調(diào)整規(guī)定，已登記為一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。假定預(yù)計2019年不含稅增值稅銷售額為400萬元，不含稅可抵扣購進金額為300萬元，并有理由相信在之后幾年內(nèi)這一業(yè)務(wù)規(guī)模不會有很大變化。銷售適用的增值稅率為13%，購進適用13%的增值稅率。若轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，增值稅的征收率為3%。要求：運用毛利率差別法進行納稅人選擇的納稅籌劃（作答要體現(xiàn)籌劃過程）。注：參考公式“稅負(fù)平衡點毛利率=（S-P）/S = 1-（T1-T3）/T2”

2024-04-18 22:59

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-04-19 07:53

親，正在計算請稍候

快賬用戶9495 追問 2024-04-19 08:05

2.以上題若按2019年4月1日稅率調(diào)整政策，銷售產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%，購進適用13%的增值稅率，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率仍為3%。假定其他材料不變。要求：要求：運用毛利率差別法進行納稅人選擇的納稅籌劃（作答要體現(xiàn)籌劃過程）。注：參考公式“稅負(fù)平衡點毛利率=（S-P）/S = 1-（T1-T3）/T2”

快賬用戶9495 追問 2024-04-19 08:05

還有第二個問題，也解答一下吧老師

齊紅老師解答 2024-04-19 08:12

親，請參考如下答復(fù) 轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后銷售收入400 銷售應(yīng)交增值稅=400*3%=12 購貨成本（價稅合計）=300*（1+13%）=339 稅金及附加=12*12%=1.44 毛利=400-339-1.44=59.56 毛利率=59.56/400=14.89% 若選擇一般納稅人銷項稅額=400*13%=52 進項稅額=300*13%=39 增值稅附加稅=（52-39）*12%=1.56 毛利=400-300-1.56=98.44 毛利率=98.44/400=24.61% 一般納稅人毛利率更高

快賬用戶9495 追問 2024-04-19 08:25

還有第二個問題老師

快賬用戶9495 追問 2024-04-19 08:31

還在嗎，老師

齊紅老師解答 2024-04-19 09:04

親，在的，老師沒看出第二題和第一題的區(qū)別？