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原事業(yè)單位改制為自負(fù)盈虧應(yīng)用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?,F(xiàn)需對(duì)一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。當(dāng)初的賬務(wù)處理為:借經(jīng)營(yíng)支出 貸銀行存款;借固定資產(chǎn) 貸固定基金;借固定基金 貸實(shí)收資本。固定資產(chǎn)當(dāng)初一次性全部進(jìn)成本,故未計(jì)提折舊。請(qǐng)問現(xiàn)在固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理是怎樣的?

2024-04-15 16:39
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-04-16 06:08

借:非流動(dòng)資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn) 借:累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn)

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齊紅老師 解答 2024-04-16 06:08

借:事業(yè)支出/經(jīng)營(yíng)支出-其他費(fèi)用 貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

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齊紅老師 解答 2024-04-16 06:09

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 貸:事業(yè)收入/經(jīng)營(yíng)收入-其他收入

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齊紅老師 解答 2024-04-16 06:09

根據(jù)清理的最終結(jié)果(凈收益或凈損失),可能需要進(jìn)行進(jìn)一步的結(jié)轉(zhuǎn)處理。 如果凈損失,則可能需要從事業(yè)基金或其他相關(guān)科目中列支;如果凈收益,則可能需要計(jì)入事業(yè)收入或其他收入中。

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快賬用戶5708 追問 2024-04-16 10:43

我們單位現(xiàn)在是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,也早就沒有固定基金這個(gè)科目了,現(xiàn)在不是用固定資產(chǎn)清理這個(gè)科目嘛?還有就是這筆固定資產(chǎn)在當(dāng)初一次性入了成本的,沒有計(jì)提累計(jì)折舊。

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齊紅老師 解答 2024-04-16 10:46

是的 企業(yè)的話有這個(gè)科目的

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快賬用戶5708 追問 2024-04-16 14:41

但是這筆固定資產(chǎn)當(dāng)時(shí)一次性進(jìn)了當(dāng)期成本,一直未提折舊?,F(xiàn)在進(jìn)行固定資產(chǎn)清理,那該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值基本一下轉(zhuǎn)入清理,增加本期成本,這個(gè)不會(huì)算了兩次成本嗎?

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齊紅老師 解答 2024-04-16 14:46

同學(xué)你好 算一次就可以

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