小規(guī)模差額計(jì)稅(5%) 賬務(wù)處理 比如：收到對(duì)方公司打款105000元，其中員工的社保，公積金，工資的費(fèi)用是84000元。 1.收到銀行打款 借：銀行存款 105000 貸：主營業(yè)務(wù)收入105000/1.05=100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅5000 2.支付員工工資及差額遞減 借：主營業(yè)務(wù)成本 84000 應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅84000/1.05*0.05=4000 貸：應(yīng)付職工薪酬 88000 借：應(yīng)付職工薪酬88000 貸：銀行存款88000 3.實(shí)際繳納 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅5000-4000=1000 貸：銀行存款10000 老師請(qǐng)問是這樣么

某增值稅一般納稅人(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))2021年4月轉(zhuǎn)讓其2016年7月購入的一棟寫字樓,取得含稅轉(zhuǎn)讓收入5000萬元,已在房地產(chǎn)所在地辦理預(yù)繳。該寫字樓含稅買價(jià)為3330萬元,取得增值稅普通發(fā)票。該納稅人當(dāng)月其他業(yè)務(wù)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為90萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為45萬元。則下列賬務(wù)處理正確的有()。A借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅79.52貸:銀行存款79.52B借:銀行存款5000貸:固定資產(chǎn)清理4587.16應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)412.84C借:銀行存款5000貸:固定資產(chǎn)清理4587.16應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅412.84D借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅79.52貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅79.52E借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)457.84貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅457.84

請(qǐng)問老師:小規(guī)模500萬以內(nèi)減免增值稅的會(huì)計(jì)分錄: 已10萬為列: 第一種:1.借:應(yīng)收賬款（銀行存款）200000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅 5825.24 貸:主營業(yè)務(wù)收入 194174.76 2.月底:借:應(yīng)交稅費(fèi) _應(yīng)交增值稅_減免增值稅5825.24 貸:營業(yè)外收入_減免收入5825.24 第二種處理方式: 借:應(yīng)收賬款（銀行存款）200000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 200000 請(qǐng)問老師:這兩種處理業(yè)務(wù)分錄的方式對(duì)嗎？或者說應(yīng)該選擇哪一種處理方式才正確？

2.某增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）2021年4月轉(zhuǎn)讓其2016年7月購入一棟寫字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，已在房地產(chǎn)所在地辦理預(yù)繳。該寫字樓含稅價(jià)為3330萬元，為取得增值稅普通發(fā)票。該納稅人當(dāng)月其他業(yè)務(wù)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為90萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為45萬元。則下列賬務(wù)處理正確的有（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅79.52貸：銀行存款79.52B.借：銀行存款5000貸：固定資產(chǎn)清理4587.16應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）412.84C.借：銀行存款5000貸：固定資產(chǎn)清理4587.16應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅412.84D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅79.52貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅79.52E.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）457.84貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅457.84

老師：1、支付稅控盤服務(wù)費(fèi)時(shí)： 借：管理費(fèi)用， 　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。 2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（減免稅款）或者應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅， 　　貸：管理費(fèi)用。 　為什么有的在抵減是時(shí)，計(jì)入營業(yè)外支出？哪種處理正確？