老師，您好，公司擬做一項股權(quán)重組業(yè)務(wù)，母公司A持有子公司B及C100%股權(quán)，現(xiàn)因業(yè)務(wù)需要將母公司A持有的子公司C的股權(quán)劃轉(zhuǎn)至B公司名下。 我的問題是在BC公司重組過程中按照事務(wù)所財務(wù)審計的要求進(jìn)行如下會計處理，公司是否可以享受特殊稅務(wù)認(rèn)定。 母公司A賬務(wù)處理 借：長期股權(quán)投資 ? B公司 ? ? ? ? 最近一期審計報告凈資產(chǎn) 貸：長期股權(quán)投資 ? C公司 ? ? ? ? C公司在A公司長期股權(quán)投資賬面價值 貸：投資收益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 以上兩項金額差額 子公司B賬務(wù)處理： 借：長期股權(quán)投資： ? ? C公司 ? ? ? ?最近一期審計報告凈資產(chǎn) 貸：實收資本或資本公積 ? ? ? ? ? ? ?最近一期審計報告凈資產(chǎn) 根據(jù)財稅〔2014〕109 號第三條第一款“劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得“，及 2015 年第 40 號第五條第5款“交易雙方均未在會計上確認(rèn)損益的說明（需附會計處理資料）”規(guī)定的所得或者投資收益和賬務(wù)處理中的投資收益是否是一回事，是否影響公司特殊性稅務(wù)處理認(rèn)定。

老師您好，A公司本期轉(zhuǎn)讓了全資子公司56%的股權(quán)，剩余股權(quán)以權(quán)益法進(jìn)行核算。A公司取得該子公司的方式為同一控制下企業(yè)合并，并因支付對價與享有的被投資單位凈資產(chǎn)差額在以前年度確認(rèn)資本公積1000萬元。 A公司認(rèn)為需將本次轉(zhuǎn)讓的56%股權(quán)所對應(yīng)的560萬資本公積轉(zhuǎn)入投資收益，其依據(jù)是：企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號《合并會計報表準(zhǔn)則》第五十條——企業(yè)因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財務(wù)報表時，......。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。 請問：同一控制下企業(yè)合并因支付對價與享有的被投資單位凈資產(chǎn)差額形成的資本公積，是否屬于其他綜合收益？在處置股權(quán)時是否需轉(zhuǎn)入投資收益？

老師您好，這邊有兩道題第一題是國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2021年度利潤總額為800萬元，營業(yè)外支出為100萬元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金30萬元，支付的罰款20萬元，贊助費50萬元，除此外無其他納稅調(diào)整項目，則2021年應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅＝(800+30+20+50)×15％＝135第二道題是甲公司為居民企業(yè)，銷售商品收入5000萬元，出售設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資未上市居民企業(yè)分回股息收益100萬元，稅收滯納金3萬元，贊助支出30萬元，被沒收財產(chǎn)損失20萬元，環(huán)保罰款50萬元，其他可在稅前扣除的成本費用稅金合計3500萬元，應(yīng)納所得稅額＝5000+20+300+100-100-3500=1820為什么第一題需要計算稅金滯納金第二題不用呢

居民企業(yè)公司主要從事食品的生產(chǎn)和銷售，2020年度取得銷售收入2000萬元，轉(zhuǎn)讓設(shè)備300萬元。2020年，甲公司其他相關(guān)財務(wù)資料如下:①發(fā)生銷售費用500萬元，其中包括廣告費200萬元，上一年結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)宣傳費150萬元。②發(fā)生自然災(zāi)害,損失外購的不含增值稅的原材料金額40萬元(已抵扣進(jìn)項稅額)，取得保險公司給予的賠償金額22萬元。③向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。④從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得股息60萬元。⑤從境外子公司取得稅后利潤80萬元，在境外已按照20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。根據(jù)上述資料，回答下列問題:(1)計算甲公司在稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。(3分)(2)計算甲公司外購的原材料在稅前準(zhǔn)予扣除的損失額。(1分)(3)公司支付的罰款和訴訟費在計算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除?(1分)(4)甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額?(1分)(5)計算甲公司2020年境外所得匯算清繳時應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅稅額。(4

甲公司注冊于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會計利潤為－60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4)多選題關(guān)于甲公司的企業(yè)性質(zhì)說法正確的是（）。A甲公司是我國的居民企業(yè)B如果甲公司登記注冊地在境外，但是實際管理機(jī)構(gòu)在我國某市東城區(qū)，則同樣為我國的居民企業(yè)C如果甲公司登記注冊地在境外，實際管理機(jī)構(gòu)也不在我國境內(nèi)，但在我國某市東城區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，則同樣為我國的居民企業(yè)D如果甲公司登記注冊地在境外，實際管理機(jī)構(gòu)也不在我國境內(nèi)，在我國境內(nèi)也未設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，則不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人