一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅留抵稅額為10000元，上月開(kāi)發(fā)票增值稅合計(jì)5000元，異地預(yù)繳增值稅1000元，請(qǐng)問(wèn)本地申報(bào)時(shí)怎么申報(bào)，是否抵扣4000進(jìn)項(xiàng)稅？

某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓2018年自建的寫(xiě)字樓，取得不含增值稅收入1000萬(wàn)元。土地增值稅計(jì)算中為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為10萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅），房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司選擇一般計(jì)稅方法，不考慮契稅。計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除項(xiàng)目合計(jì)是多少（）萬(wàn)元，該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。（保留2位小數(shù)），增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目50%-100%，土地增值稅稅率40%，速算扣除率5%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目100%-200%，土地增值稅稅率50%，速算扣除率15%。

2.練習(xí)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的核算。集美房地產(chǎn)公司為增值稅一-般納稅人，本年度發(fā)生下列有關(guān)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)，該企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式核算。(1)企業(yè)開(kāi)發(fā)的一-棟出租房于3月完工，開(kāi)發(fā)成本為40000000元，出租房于完工時(shí)簽訂出租合同出租給天成公司。(2)按月計(jì)提該出租房的攤銷(xiāo)額，預(yù)計(jì)攤銷(xiāo)期限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%。(3)12月承租人退租，公司將該出租房對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅價(jià)款50000000元，增值稅5000000元，房款已收存銀行。要求:對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2.練習(xí)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的核算。集美房地產(chǎn)公司為增值稅一-般納稅人，本年度發(fā)生下列有關(guān)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)，該企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式核算。(1)企業(yè)開(kāi)發(fā)的一-棟出租房于3月完工，開(kāi)發(fā)成本為40000000元，出租房于完工時(shí)簽訂出租合同出租給天成公司。(2)按月計(jì)提該出租房的攤銷(xiāo)額，預(yù)計(jì)攤銷(xiāo)期限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%。(3)12月承租人退租，公司將該出租房對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅價(jià)款50000000元，增值稅5000000元，房款已收存銀行。要求:對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2.練習(xí)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的核算。集美房地產(chǎn)公司為增值稅一-般納稅人，本年度發(fā)生下列有關(guān)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)，該企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式核算。(1)企業(yè)開(kāi)發(fā)的一-棟出租房于3月完工，開(kāi)發(fā)成本為40000000元，出租房于完工時(shí)簽訂出租合同出租給天成公司。(2)按月計(jì)提該出租房的攤銷(xiāo)額，預(yù)計(jì)攤銷(xiāo)期限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%。(3)12月承租人退租，公司將該出租房對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅價(jià)款50000000元，增值稅5000000元，房款已收存銀行。要求:對(duì)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。