2019年5月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1）進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的貨價(jià)為6萬元，海外運(yùn)保費(fèi)合計(jì)2萬元。（2）從乙實(shí)木地板廠購進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元、增值稅1.3萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售，取得不含稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實(shí)木地板B,不含稅銷售額為180萬元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款（3）將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為180萬元，平均不含增值稅銷售價(jià)格為200萬元，最高不含增值稅銷售價(jià)格為220萬元（4）將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實(shí)木地板成本為80萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格．（5）購買原木不含稅價(jià)格20萬元，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票。上述憑證當(dāng)月均己通過認(rèn)證或比對(duì)。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤率為5%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%

甲地板廠系增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬元，應(yīng)繳納的關(guān)稅為2.4萬元，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為0.55萬元，應(yīng)繳納的增值稅為1.42萬元。（2）從乙實(shí)木地板廠購進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元，增值稅0.65萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B，生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售，取得不含稅銷售收入32萬元。（3）采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實(shí)木地板B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。（4）將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為160萬元，平均不含增值稅銷售價(jià)格為180萬元，最高不含增值稅銷售價(jià)格為200萬元。（5）將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板無償贈(zèng)送給客戶，該批實(shí)木地板成本為90萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。（其他相關(guān)資料：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%；上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對(duì)認(rèn)證

國內(nèi)A公司稱急需某貨物，委托B外貿(mào)公司進(jìn)口，并稱C出口商由A指定，且商品的品質(zhì)價(jià)格等條款都與C出口商談好，只要B外貿(mào)公司簽訂進(jìn)口合同、開具即期信用證即可。A公司同時(shí)支付了較高的代理費(fèi)和較高的預(yù)付款，B外貿(mào)公司同意操作。B外貿(mào)公司隨后與C簽訂合同、收到預(yù)付款、通過銀行以自己的名義開出信用證，C憑信用證發(fā)貨后向銀行正點(diǎn)交單，銀行按照有關(guān)信用證的國際慣例對(duì)外付款，B外貿(mào)公司向銀行付款贖單。當(dāng)B外貿(mào)公司催A公司支付剩余款項(xiàng)時(shí)，A公司先以資金緊張，要求延遲付款;繼則言無款提貨，放棄貨權(quán);B外貿(mào)公司只好欲憑提單自行提貨處置貨物。但是，B提貨時(shí)發(fā)現(xiàn)靠港的船_上根本無此單上記載的貨物，原來此提單根本就是偽造的提單。分析:此案風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)注意以下幾點(diǎn):1、簽約前，要注意客商資信。有過多年交易記錄的老客戶，要注意其近期有無經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化、喪失商業(yè)信譽(yù)、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃避債務(wù)的情形發(fā)生;第一次進(jìn)行交易的新客戶，彼此陌生而不知底細(xì)，可通過國內(nèi)外規(guī)范的資信調(diào)查系統(tǒng)充分了解其資信情況。2、簽約后，要及時(shí)索取提單并查詢提單信息的真實(shí)性。可要求對(duì)方及時(shí)將提單傳真過來，并據(jù)此向船代和船公司查詢核實(shí)有關(guān)信息

甲地板廠系增值稅一般納稅人,2017年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格10萬元。(2)從乙實(shí)木地板廠購進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明10萬元,增值稅1.3萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后全部對(duì)外出售,取得不含稅銷售收入35萬元。(3)采取賒銷方式向某商場銷售一批實(shí)木地板B,不含稅銷售額180萬元,合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場資金周轉(zhuǎn)不開,實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。(4)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬元投資給某商店,該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為200萬元,平均不含增值稅銷售價(jià)格為180萬元,最高不含增值稅銷售價(jià)格為220萬元。(5)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板贈(zèng)送給重要客戶,該批實(shí)木地板成本為80萬元,市場上無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。(其他相關(guān)資料:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%;上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對(duì)認(rèn)證。)計(jì)算甲地板廠應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅，以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅

．方達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)A股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師A和B于2017年3月18日完成了外勤審計(jì)工作，按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，應(yīng)于2017年3月25日提交審計(jì)報(bào)告。公司審計(jì)前會(huì)計(jì)報(bào)表反映的資產(chǎn)總額為25000萬元，該年度的利潤總額為780萬元?，F(xiàn)假定存在以下幾種情況:（1）2016年3月28日，A公司取得B公司30％的股權(quán)，支付價(jià)款900萬元，取得投資時(shí)被投資單位資產(chǎn)賬面價(jià)值3600萬元（被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債與其賬面價(jià)值相同）。A公司取得股權(quán)后，派人參與B公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，其取得投資時(shí)的會(huì)計(jì)處理為：借記長期股權(quán)投資（投資成本）900萬元，貸記銀行存款900萬元。（2）A公司于12月31日與C公司簽訂合同，將賬面價(jià)值為500萬元的土地使用權(quán)以800萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給C公司，于同日向C公司開具發(fā)票并收到土地轉(zhuǎn)讓款800萬元；2017年1月5日辦妥產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。A公司于2016年12月31日確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本500萬元（假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。（3）A公司2016年6月購置一臺(tái)價(jià)值50萬元的設(shè)備，已入賬，當(dāng)月由管理部門啟用，但