某公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)間為6月30日和12月31日，存貨采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，按單項(xiàng)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。假設(shè)該公司只有一種存貨。2008年年初存貨的賬面成本為20萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為16萬元；2008年上半年度因售出該項(xiàng)存貨結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元，2008年6月30日存貨的賬面成本為18萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為15萬元；2008年下半年度因售出該存貨又結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元，2008年12月31日存貨的賬面成本為22萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為23萬元，則2008年下半年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表中“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”年末余額和2008年下半年度資產(chǎn)減值損失中“計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”的發(fā)生額分別為多少萬元。老師，請(qǐng)問這里面的所有會(huì)計(jì)分錄要怎么寫？特別是，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了一小部分，然后出售，該怎么理解？這個(gè)前一期的會(huì)影響到后期嗎？然后期末預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值是22，成本是23呢？

老師：您們好！ 我們做了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備處理然后做了遞延所得稅資產(chǎn)和企業(yè)所的稅費(fèi)用的處理，問在我們做年度納稅匯算清繳時(shí)還要不要做這個(gè)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額的調(diào)增處理在A10500報(bào)表上面。謝謝！

請(qǐng)問老師，單位因?yàn)榇尕浀鴥r(jià)準(zhǔn)備，在利潤表里出現(xiàn)了所得稅費(fèi)用負(fù)數(shù)，請(qǐng)問老師這個(gè)影響到凈利潤，我現(xiàn)在要計(jì)提盈余公積是按照凈利潤還是利潤總額。

請(qǐng)問老師，存貨賬面金額1000元，可變現(xiàn)凈值600元，22年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備400元。借 資產(chǎn)減值損失-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備400元 貸 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備400元，22年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增400元。23年這批貨物出售了，借主營業(yè)務(wù)成本1000元 貸 庫存商品1000元。借 主營業(yè)務(wù)成本 -400元 貸 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-400元，請(qǐng)問老師會(huì)計(jì)23年的這筆分錄導(dǎo)致成本為600元，但是稅法還是認(rèn)可1000元的對(duì)吧？因此23年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增400元。這樣處理對(duì)嗎？

請(qǐng)問老師，比如：賬面存貨100萬，企業(yè)在2022年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元，期末存貨賬面價(jià)值80萬。2022年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整20萬，因稅務(wù)不認(rèn)可。然后2023年這批存貨出售了，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候：借 主營業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)成本 80萬 貸 庫存商品100萬 貸 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-20萬。這樣做分錄對(duì)吧。23年出售后，再把20萬條增。這不是給某些年底調(diào)整企業(yè)所得稅提供空子了么。假如企業(yè)效益不好，虧損那就多提一些存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，反正條增后虧損，等到效益好的時(shí)候，再?zèng)_回，企業(yè)所得稅匯算清繳就調(diào)減了。 這樣給企業(yè)一個(gè)調(diào)整的空間了呀？