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當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表關(guān)系不平，且沒(méi)有分配過(guò)利潤(rùn)也沒(méi)有以前年度損益調(diào)整時(shí)，可以從以下幾個(gè)方面查找原因：一、檢查報(bào)表編制基礎(chǔ) 確認(rèn)會(huì)計(jì)科目余額準(zhǔn)確性：仔細(xì)核對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)科目的期末余額，確保其來(lái)源于正確的會(huì)計(jì)賬簿記錄，沒(méi)有漏記、錯(cuò)記或重復(fù)記賬的情況。檢查利潤(rùn)表中各項(xiàng)目的發(fā)生額，確保收入、成本、費(fèi)用等的計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。檢查會(huì)計(jì)期間一致性：確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表所涵蓋的會(huì)計(jì)期間完全一致，沒(méi)有出現(xiàn)時(shí)間范圍不匹配的問(wèn)題。二、逐項(xiàng)排查可能的差異點(diǎn) 收入確認(rèn)與應(yīng)收賬款：檢查利潤(rùn)表中的收入是否全部在資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目中得到正確反映。確認(rèn)是否存在已確認(rèn)收入但應(yīng)收賬款未正確入賬，或者預(yù)收賬款未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入的情況。成本與存貨：核實(shí)利潤(rùn)表中的成本是否與資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨變動(dòng)相匹配。檢查是否存在成本計(jì)算錯(cuò)誤、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備未正確計(jì)提等影響成本與存貨關(guān)系的問(wèn)題。費(fèi)用與應(yīng)付賬款等負(fù)債科目：審查利潤(rùn)表中的費(fèi)用是否在資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目中有相應(yīng)的體現(xiàn)。確認(rèn)是否存在費(fèi)用已發(fā)生但未正確記錄負(fù)債，或者負(fù)債已支付但費(fèi)用未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的情況。稅金及附加與應(yīng)交稅費(fèi)：核對(duì)利潤(rùn)表中的稅金及附加是否與資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)科目變動(dòng)一致。檢查是否存在稅金計(jì)算錯(cuò)誤、納稅申報(bào)與賬務(wù)處理不一致等問(wèn)題。三、審查特殊項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷：確認(rèn)利潤(rùn)表中是否正確反映了固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。檢查資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值是否因折舊和攤銷而正確調(diào)整。長(zhǎng)期資產(chǎn)處置：如果在會(huì)計(jì)期間內(nèi)有長(zhǎng)期資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等）的處置，檢查其處置收益或損失是否正確計(jì)入利潤(rùn)表，同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)資產(chǎn)是否已清理。財(cái)務(wù)費(fèi)用：核實(shí)利潤(rùn)表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用（如利息支出、利息收入等）是否與資產(chǎn)負(fù)債表中的短期借款、長(zhǎng)期借款等科目及銀行存款的變動(dòng)相匹配。四、重新計(jì)算與核對(duì) 重新計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的關(guān)鍵數(shù)據(jù)：例如，重新計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)期末數(shù)，應(yīng)等于期初未分配利潤(rùn)加上利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等主要科目與相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)生額進(jìn)行重新核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。進(jìn)行科目余額表與報(bào)表的核對(duì)：將科目余額表中的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù)逐一進(jìn)行核對(duì)，查找差異的具體科目和項(xiàng)目。

2024-10-11

快賬用戶7759 追問(wèn) 2024-03-26 15:24

沒(méi)有調(diào)整，都是自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)的

齊紅老師解答 2024-03-26 15:25

計(jì)提了盈余公積，做了以前年度損益調(diào)整都會(huì)影響

快賬用戶7759 追問(wèn) 2024-03-26 16:41

沒(méi)有計(jì)提盈余公積，沒(méi)有分配利潤(rùn)，也沒(méi)有以前年度損益調(diào)整，這是哪里出了問(wèn)題

齊紅老師解答 2024-03-26 16:44

看看你的科目匯總表。哪些權(quán)益類科目調(diào)整了？

快賬用戶7759 追問(wèn) 2024-03-26 16:48

要怎么看？

齊紅老師解答 2024-03-26 16:51