因?yàn)楸皇召徠髽I(yè)的賬面價(jià)值為36000萬元，購買股權(quán)30%的賬面價(jià)值為10800萬元，但該公司入賬的長期股權(quán)投資只有9000萬元，所以需要增加1800萬元

同學(xué)你好，請稍等我看下題目

。 (1) 就事項(xiàng)一，應(yīng)提請A公司做如下調(diào)整: 借:原材料1200 貸:應(yīng)付賬款1200 原理：根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則，當(dāng)企業(yè)購買材料并驗(yàn)收入庫時(shí)，即使發(fā)票尚未收到，也應(yīng)該將材料的成本暫估入賬，并記為應(yīng)付賬款。因此，大地公司應(yīng)該在2014年將這批材料的成本1200萬元記入“原材料”科目，并同時(shí)記入“應(yīng)付賬款”科目。由于大地公司在2013年末未做此處理，所以在審計(jì)時(shí)應(yīng)調(diào)整這一錯誤。 (2) 就事項(xiàng)二，應(yīng)提請A公司做如下調(diào)整: 借:應(yīng)收賬款 200 貸:預(yù)收款項(xiàng)200 (200+80)*6%=16.8 借:資產(chǎn)減值損失-計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 16.8 貸:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 16.8 原理：首先，預(yù)收賬款是負(fù)債類科目，當(dāng)發(fā)生預(yù)收款時(shí)，應(yīng)記入貸方。但明細(xì)中的“預(yù)收賬款-D公司”為借方余額，這意味著實(shí)際上是應(yīng)收的款項(xiàng)，因此應(yīng)將其從預(yù)收賬款調(diào)整到應(yīng)收賬款。 其次，大地公司采用備抵法核算壞賬，壞賬準(zhǔn)備應(yīng)按期末應(yīng)收款項(xiàng)的6%計(jì)提。期末應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。因此，應(yīng)該按照(應(yīng)收賬款1000萬元 + 其他應(yīng)收款80萬元 - 預(yù)收賬款中的借方余額200萬元)的6%來計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。即(1000+80-200)*6%=52.8萬元。但壞賬準(zhǔn)備現(xiàn)有貸方余額為60萬元，超出了應(yīng)計(jì)提的金額，因此需要沖減多提的壞賬準(zhǔn)備

第一問：注冊會計(jì)師選擇的最初5個樣本的號碼分別是：0417、3404、2038、2305、0222。$注冊會計(jì)師選擇的最初5個樣本的號碼分別是：0005、0015、0025、0035、0045。 解析：M=3500/350=10，所以樣本號碼為:0005,0015,0025,0035,0045

您好，您說的抵消內(nèi)部交易的分錄在框上面，內(nèi)部交易的分錄和權(quán)益法調(diào)整的分錄是分開來寫的。