你好！ 1、暫估入庫 借：原材料 （暫估金額）。 貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商 ) （暫估金額）。 2、暫估回沖 （1）紅字沖回暫估入庫 借：原材料 （原暫估金額，紅字）。 貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票XX供應(yīng)商 （原暫估金額，紅字）。 （2）收到發(fā)票，做入庫處理 借：原材料 （發(fā)票不含稅金額）。 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) （稅額）。 貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 （發(fā)票含稅金額 ）

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您好，借庫存商品，貸應(yīng)付賬款暫估，借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品

購進(jìn)貨物，貨到票未到的賬務(wù)處理您參考： 1、貨物已到達(dá)并驗收入庫，但尚未收到發(fā)票的先暫估入庫： 借：庫存商品（估價不估稅，即不含進(jìn)項稅的金額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 提醒：實務(wù)中處理比較靈活，如果企業(yè)取得普票或者一般納稅人取得專票不用于抵扣的情形下，暫估的金額可以直接按照含稅的金額入賬的。如果企業(yè)不確定后續(xù)是取得專票還是普票，建議按照不含稅金額暫估哦。 2、取得發(fā)票后，先紅字沖銷原賬務(wù)處理，然后做如下處理： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（一般納稅人取得專票時才涉及） 貸：應(yīng)付賬款等 3、暫估入庫的商品已銷售，若暫估的金額與實際發(fā)票金額不一致，需要調(diào)整已售商品的成本： （1）若賬上多暫估了，等于是多結(jié)轉(zhuǎn)了成本，需要沖減成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（負(fù)數(shù)） 貸：庫存商品（負(fù)數(shù)） （2）若賬上少暫估了，等于是少結(jié)轉(zhuǎn)了成本，需要補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 小貼士：實務(wù)中，有些企業(yè)暫估材料金額跟發(fā)票金額一致的話，可能不單獨再做賬務(wù)處理了，會將采購發(fā)票直接附到暫估憑證中，但從賬務(wù)規(guī)范角度考慮，建議沖銷原分錄，重新按照發(fā)票入賬喲。 參考文件：《財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》（財會[2016]22號）附件二（一）4.款規(guī)定。

你好 比如借主營業(yè)務(wù)成本-暫估 貸應(yīng)付賬款 這樣來做 。