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演示賬套

你好，請(qǐng)問現(xiàn)金流量表的的第五項(xiàng)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)凈增加額，加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額，這兩個(gè)數(shù)是怎么來的啊，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的哪個(gè)科目編

2024-03-21 09:17

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-03-21 09:18

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 - 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額。對(duì)于“期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”，它代表的是會(huì)計(jì)周期開始前的最后一天企業(yè)持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的總額。這個(gè)數(shù)額包括企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的活期存款、支票賬戶、存折等現(xiàn)金賬戶余額，以及企業(yè)持有的現(xiàn)金等價(jià)物余額?，F(xiàn)金等價(jià)物是指那些具備迅速轉(zhuǎn)換為確定金額的現(xiàn)金、具有非常短期到期日（通常不超過三個(gè)月）、風(fēng)險(xiǎn)較低等特點(diǎn)的資產(chǎn)，如貨幣市場(chǎng)基金、有價(jià)證券（如國(guó)債、商業(yè)票據(jù)等）等。在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，這些數(shù)據(jù)通常來源于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表。具體來說，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額和期初余額，可以通過查看資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目的期末余額和期初余額來獲取。這些數(shù)據(jù)反映了企業(yè)在特定時(shí)間點(diǎn)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的持有情況，是編制現(xiàn)金流量表的重要依據(jù)。