廣州市大明電器有限公司是為增值稅一般納稅人,2019年度企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)銷售收入8100萬元,出租固定資產(chǎn)收入800萬元,國(guó)債利息收入50萬元,投資收益100萬元(符合條件的權(quán)益性投資收益);營(yíng)業(yè)成本5510萬元,銷售費(fèi)用1550萬元、管理費(fèi)用1100萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用130萬元,稅金及附加21萬元,營(yíng)業(yè)外支出90萬元。2019年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)如下:(1)已在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額為1000萬元,并按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支了福利費(fèi)210萬元,上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元并取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)》,職工教育經(jīng)費(fèi)支出95萬元。(2)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬元,廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元。發(fā)生符合規(guī)定的技術(shù)研發(fā)費(fèi)320萬元,已費(fèi)用化處理。(3)當(dāng)年1月向非金融機(jī)構(gòu)借款200萬元,期限2年,支付利息13萬元。同期銀行貸款利率為5%(4)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中還列支工商年檢滯納金1萬元;合同違約金6萬元;12月份通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐贈(zèng)20萬元;關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬元,全都如實(shí)作了扣除。分析:1、大明電器有限公司是不是企業(yè)所得稅得納稅義務(wù)人?

做分錄：25.10月12日，向東莞市瑞祥貿(mào)易行銷售竹纖維布料300米，售價(jià)140元，取得增值稅專用發(fā)票，尚未收到貨款。26.10月13日，采取代收手續(xù)費(fèi)方式委托代銷，收到代銷清單:銷售羊絨衫1600件，每件388.5元，手續(xù)為售價(jià)的5%，取得增值稅專用發(fā)票?？鄢掷m(xù)費(fèi)后全額收到銀行匯款，單號(hào):589412。27.10月13日，君蘭有限公司從建業(yè)支行取得長(zhǎng)期借款8萬元，期限3年(2013年10月13日至2016年10月13日)，年利率6%，按年付息，到期還本。由該行將這筆資金于當(dāng)日劃入企業(yè)的賬戶上。28.10月14日，以銀行存款償還為期6個(gè)月的已到期的借款本息55200元，其中本金50000元，利息520元，收到銀行賬戶自動(dòng)扣款回單，本金和利息分開兩張回單扣款單據(jù)。29.10月15日,匯款繳納公積金和社保共計(jì)52324.73元，其中企業(yè)承擔(dān)公積金11660元,企業(yè)承擔(dān)社保19365.28元，個(gè)人承擔(dān)公積金11660元，個(gè)人承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)9328元，失業(yè)保險(xiǎn)274元，醫(yī)療保險(xiǎn)37.45元。30.10月15日，開出支票發(fā)放上月工資98179.81元。挺急的，把數(shù)字算出來謝謝

做分錄：25.10月12日，向東莞市瑞祥貿(mào)易行銷售竹纖維布料300米，售價(jià)140元，取得增值稅專用發(fā)票，尚未收到貨款。26.10月13日，采取代收手續(xù)費(fèi)方式委托代銷，收到代銷清單:銷售羊絨衫1600件，每件388.5元，手續(xù)為售價(jià)的5%，取得增值稅專用發(fā)票?？鄢掷m(xù)費(fèi)后全額收到銀行匯款，單號(hào):589412。27.10月13日，君蘭有限公司從建業(yè)支行取得長(zhǎng)期借款8萬元，期限3年(2013年10月13日至2016年10月13日)，年利率6%，按年付息，到期還本。由該行將這筆資金于當(dāng)日劃入企業(yè)的賬戶上。28.10月14日，以銀行存款償還為期6個(gè)月的已到期的借款本息55200元，其中本金50000元，利息520元，收到銀行賬戶自動(dòng)扣款回單，本金和利息分開兩張回單扣款單據(jù)。29.10月15日,匯款繳納公積金和社保共計(jì)52324.73元，其中企業(yè)承擔(dān)公積金11660元,企業(yè)承擔(dān)社保19365.28元，個(gè)人承擔(dān)公積金11660元，個(gè)人承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)9328元，失業(yè)保險(xiǎn)274元，醫(yī)療保險(xiǎn)37.45元。30.10月15日，開出支票發(fā)放上月工資98179.81元。挺急的，把數(shù)字算出來謝謝

做分錄：25.10月12日，向東莞市瑞祥貿(mào)易行銷售竹纖維布料300米，售價(jià)140元，取得增值稅專用發(fā)票，尚未收到貨款。26.10月13日，采取代收手續(xù)費(fèi)方式委托代銷，收到代銷清單:銷售羊絨衫1600件，每件388.5元，手續(xù)為售價(jià)的5%，取得增值稅專用發(fā)票。扣除手續(xù)費(fèi)后全額收到銀行匯款，單號(hào):589412。27.10月13日，君蘭有限公司從建業(yè)支行取得長(zhǎng)期借款8萬元，期限3年(2013年10月13日至2016年10月13日)，年利率6%，按年付息，到期還本。由該行將這筆資金于當(dāng)日劃入企業(yè)的賬戶上。28.10月14日，以銀行存款償還為期6個(gè)月的已到期的借款本息55200元，其中本金50000元，利息520元，收到銀行賬戶自動(dòng)扣款回單，本金和利息分開兩張回單扣款單據(jù)。29.10月15日,匯款繳納公積金和社保共計(jì)52324.73元，其中企業(yè)承擔(dān)公積金11660元,企業(yè)承擔(dān)社保19365.28元，個(gè)人承擔(dān)公積金11660元，個(gè)人承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)9328元，失業(yè)保險(xiǎn)274元，醫(yī)療保險(xiǎn)37.45元。30.10月15日，開出支票發(fā)放上月工資98179.81元。挺急的，把數(shù)字算出來謝謝

做分錄：25.10月12日，向東莞市瑞祥貿(mào)易行銷售竹纖維布料300米，售價(jià)140元，取得增值稅專用發(fā)票，尚未收到貨款。26.10月13日，采取代收手續(xù)費(fèi)方式委托代銷，收到代銷清單:銷售羊絨衫1600件，每件388.5元，手續(xù)為售價(jià)的5%，取得增值稅專用發(fā)票?？鄢掷m(xù)費(fèi)后全額收到銀行匯款，單號(hào):589412。27.10月13日，君蘭有限公司從建業(yè)支行取得長(zhǎng)期借款8萬元，期限3年(2013年10月13日至2016年10月13日)，年利率6%，按年付息，到期還本。由該行將這筆資金于當(dāng)日劃入企業(yè)的賬戶上。28.10月14日，以銀行存款償還為期6個(gè)月的已到期的借款本息55200元，其中本金50000元，利息520元，收到銀行賬戶自動(dòng)扣款回單，本金和利息分開兩張回單扣款單據(jù)。29.10月15日,匯款繳納公積金和社保共計(jì)52324.73元，其中企業(yè)承擔(dān)公積金11660元,企業(yè)承擔(dān)社保19365.28元，個(gè)人承擔(dān)公積金11660元，個(gè)人承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)9328元，失業(yè)保險(xiǎn)274元，醫(yī)療保險(xiǎn)37.45元。30.10月15日，開出支票發(fā)放上月工資98179.81元。挺急的，把數(shù)字算出來謝謝