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請(qǐng)問一下,借遞延所得稅資產(chǎn)貸記所得稅費(fèi)用,期末所得稅費(fèi)用有余額嗎?

2024-03-17 11:00
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-03-17 11:00

不可以的,需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。

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快賬用戶5843 追問 2024-03-17 11:05

未決訴訟,借營(yíng)業(yè)外支出貸預(yù)計(jì)負(fù)債,同時(shí)做了一筆,借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用。年底匯算清繳的時(shí)候,需要調(diào)增。這樣就繳納企業(yè)所得稅了,不允許稅前扣除。如果允許稅前扣除,等實(shí)際發(fā)生的時(shí)候可以扣除。我就不明白借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用啥意思?都調(diào)增了,這筆分錄有啥用處呢?借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用

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齊紅老師 解答 2024-03-17 11:08

這個(gè)是稅法和會(huì)計(jì)利潤(rùn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

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齊紅老師 解答 2024-03-17 11:08

為了稅法和會(huì)計(jì)利潤(rùn)一致

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快賬用戶5843 追問 2024-03-17 11:13

我知道啊。納稅調(diào)增了,還做借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用,有用嗎?所得稅費(fèi)用最終去了哪里?

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齊紅老師 解答 2024-03-17 11:19

舉個(gè)例子 計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債和遞延所得稅: 借:營(yíng)業(yè)外支出 800 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債 800 借:遞延所得稅資產(chǎn) 800*0.25=200 貸:所得稅費(fèi)用 200 判決需要支付600, 借:預(yù)計(jì)負(fù)債 800 貸:其他應(yīng)付款 600 以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出 200 如果是所得稅匯算清繳前,則所得稅的處理應(yīng)該是將原來確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回: 借:以前年度損益調(diào)整 200   貸:遞延所得稅資產(chǎn)200 調(diào)減應(yīng)交所得稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 600×25%=150   貸:以前年度損益調(diào)整 150

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快賬用戶5843 追問 2024-03-17 14:25

以前年度損益調(diào)整有余額在貸方,調(diào)整利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)和盈余公積嗎?

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齊紅老師 解答 2024-03-17 14:28

需要 月末結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 有盈利的計(jì)提盈余公積 沒有的不管

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快賬用戶5843 追問 2024-03-17 14:31

計(jì)提的營(yíng)業(yè)外支出,需要納稅調(diào)增,需要做分錄嗎?

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齊紅老師 解答 2024-03-17 14:34

你好不用 不需要做的

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快賬用戶5843 追問 2024-03-17 16:26

計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)有余額,所得稅費(fèi)用有余額嗎?最終所得稅費(fèi)用去了哪里?

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齊紅老師 解答 2024-03-17 16:33

沒有 月末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

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快賬用戶5843 追問 2024-03-17 16:38

那也就是,調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出計(jì)算所得稅費(fèi)用,借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅,與借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用,這個(gè)所得稅費(fèi)用進(jìn)了本年利潤(rùn)。調(diào)增的進(jìn)了應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅

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齊紅老師 解答 2024-03-17 16:44

你好匯算清繳補(bǔ)稅做以前年度損益調(diào)整

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快賬用戶5843 追問 2024-03-17 16:46

年底調(diào)增后計(jì)算出來的所得稅費(fèi)用借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅,這樣做對(duì)不對(duì)?

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齊紅老師 解答 2024-03-17 16:48

預(yù)繳對(duì) 匯算清繳不對(duì)啊

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快賬用戶5843 追問 2024-03-17 16:50

年底調(diào)增計(jì)算出來的所得稅費(fèi)用是預(yù)繳嗎?

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齊紅老師 解答 2024-03-17 17:00

第四季度就是預(yù)繳啊 預(yù)繳和匯算清繳能分出來吧 看所屬時(shí)間

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快賬用戶5843 追問 2024-03-17 17:19

預(yù)繳的時(shí)候不需要納稅調(diào)增或者調(diào)減吧?

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齊紅老師 解答 2024-03-17 17:29

你好是的 不需要的

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不可以的,需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。
2024-03-17
你好,遞延所得稅資產(chǎn)減少和遞延所得稅負(fù)債增加,對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用增加
2024-05-10
是的,是這樣計(jì)算的額
2021-04-05
同學(xué)你好 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用%2B遞延所得稅費(fèi)用(或-遞延所得稅收益) 其中: 遞延所得稅資產(chǎn)期初余額=45*0.25=11.25 遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=(45-30%2B50)*0.25=16.25 遞延所得稅資產(chǎn)科目發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額=16.25-11.25=5 當(dāng)期所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅=(5000-30%2B50)*0.25=1255 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用%2B遞延所得稅費(fèi)用(或-遞延所得稅收益)=1255-5=1250 借:所得稅費(fèi)用1250 ? ? ? 遞延所得稅資產(chǎn)5? ? ? ? ? ? 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1255
2022-08-10
同學(xué)你好 1:這個(gè)余額在計(jì)算當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額的時(shí)候是用不上的(余額是上一年的,我們應(yīng)納稅所得額調(diào)整的是本期發(fā)生額) 2:余額可能在計(jì)算遞延所得稅的時(shí)候用得上,如果是用年末月減年初余額的
2021-07-24
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