老師 我新接手的一個單位 只有紙質(zhì)憑證 銀行存款科目余額與銀行對賬單相差六千多 翻了憑證 查到是2019年就有差額 但是找不到原因 因為憑證做的有點亂 像這樣我能不能新建賬按照對的銀行存款余額設(shè)置科目余額 還是在銀行存款建立一個二級科目？

某企業(yè)2010年6月30日銀行存款日記賬余額98450元，銀行對賬單余額為98500元，經(jīng)逐筆勾對，發(fā)現(xiàn)有下列未達款項及錯誤記錄：（1）銀行代企業(yè)收取貨款6900元，企業(yè)尚未入賬；（2）銀行代付水電費4100元，企業(yè)尚未入賬；（3）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票償付前欠貨款5700元，銀行尚未入賬，但企業(yè)做賬時所編憑證有錯，當(dāng)時做成分錄：借：應(yīng)付賬款7500貸：銀行存款7500（4）企業(yè)將收到的轉(zhuǎn)賬支票一張10250元送存銀行，但銀行未入賬。要求：（1）指出運用何種錯賬更正法，并予以更正錯誤。（2）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

老師，采購的商品2月入庫，3月付款。2月分錄做借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款。然后是不是附上采購單？等3月付款的時候，分錄做借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款，然后附上銀行轉(zhuǎn)賬單和封面支出憑證，對吧？

2019年2月12日,注冊會計師陳剛對杭州華豐有限責(zé)任公司的銀行存款進行審計。陳剛核對了銀行存款日記賬與總賬的余額,抽查了大額銀行存款支出的原始憑證,并獲取了資產(chǎn)負債表日的所有銀行存款戶的對賬單,經(jīng)對各銀行存款戶與對賬單核對,除工行下沙經(jīng)濟開發(fā)區(qū)支行(賬號:398087668799293)的對賬單與銀行存款戶存在未達賬項外,其余各存款賬單均一致。2018年12月31日,銀行存款賬戶余額為387380元,其中工行下沙經(jīng)濟開發(fā)區(qū)支行銀行存款日記賬賬面余額是150380元,銀行對賬單中銀行存款余額是147000元。經(jīng)查對發(fā)現(xiàn)以下幾筆未達賬項:(1)12月29日,委托銀行收款(A公司)12500元,銀行已入賬,收款通知尚未送達企業(yè)。企業(yè)于次年1月2日入賬。(2)12月31日,企業(yè)開出一張現(xiàn)金支票4000元,企業(yè)已減少存款,銀行尚未入賬銀行已于次年1月1日賬。(3)12月31日,銀行已代付企業(yè)電話費2500元，銀行已入賬,企業(yè)尚未收到付款通知。企業(yè)已于次年1月3日入賬。(4)12月31日,企業(yè)收到B公司貨款轉(zhuǎn)賬支票一張,計17380元,企業(yè)已收款入賬,銀行尚未人賬,銀行于次年1月2日人

審計實操中，如果銀行存款科目企業(yè)有未達賬項，賬面截止12.31銀行存款余額≠對賬單余額，已確認(rèn)銀行余額調(diào)節(jié)表的有效性，那出具審計報告時披露的銀行存款余額必須與對賬單調(diào)整為一致？需要企業(yè)提供所謂的調(diào)整分錄？還是說可以不一致用銀行余額調(diào)節(jié)表作為審計證明