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答案是 B。分析如下：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)計(jì)提減值，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 50 萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅費(fèi)用為-50*25%=-12.5萬(wàn)元。長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備可轉(zhuǎn)回，但稅法不允許，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 200 萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅費(fèi)用為-200*25%=-50萬(wàn)元。投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值下降，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異減少 300 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅費(fèi)用為-300*25%=-75萬(wàn)元。其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回，因?qū)?yīng)其他綜合收益，不影響遞延所得稅費(fèi)用。綜上，當(dāng)期期末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為-12.5 - 50 - 75=-62.5萬(wàn)元。

2025-04-24

快賬用戶7000 追問(wèn) 2024-03-10 13:03

老師，減值不是不影響公允價(jià)值嗎，

齊紅老師解答 2024-03-10 13:38

同學(xué)您好，其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備分錄：借：信用減值損失，貸：其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備? 減值的計(jì)提沒(méi)有影響賬面價(jià)值，公允價(jià)值的變動(dòng)不應(yīng)考慮減值，您理解的到位。

快賬用戶7000 追問(wèn) 2024-03-10 14:04

老師，那就是按照計(jì)提減值前的攤余成本計(jì)量公允價(jià)值變動(dòng)

齊紅老師解答 2024-03-10 14:08

是這樣的，您理解的到位。