好的謝謝老師，舉個(gè)例子：1月買(mǎi)B理財(cái)產(chǎn)品300萬(wàn)，3個(gè)月劃分為交易性金融資產(chǎn)，3月31日到期贖回，4.1日又購(gòu)買(mǎi)B理財(cái)產(chǎn)品200萬(wàn)，5月31日到期贖回，那么截止到23.12月，投資收到的現(xiàn)金300+200=500，投資支付的現(xiàn)金：300+200=500嗎

你好，這里的現(xiàn)金流量表是按月出還是按年出？

平常按每個(gè)月出，有本月數(shù)和本年數(shù)，假設(shè)現(xiàn)在要出年報(bào)，出23年度的現(xiàn)金流量表

你好！如果是年度的可以按你上邊的計(jì)算

老師，那這樣是不是和分析調(diào)列法差別會(huì)很大？你看分析填列法中的公式

你好！你是用的公式法？

你好！但是余額都是一樣的

老師公式法：投資收到：交易性金融資產(chǎn)期初-交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)期末，金額也不一樣啊，兩筆理財(cái)投資到期都贖回了呀？老師幫忙解析一下呢

在會(huì)計(jì)處理中，交易性金融資產(chǎn)的核算涉及到多個(gè)環(huán)節(jié)，包括初始確認(rèn)、持有期間的股利或利息收入、以及處置時(shí)的損益計(jì)算等。具體到您提到的情況，我們可以從以下幾個(gè)方面來(lái)分析： 1. **初始確認(rèn)**：當(dāng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，并將相關(guān)交易稅費(fèi)計(jì)入投資收益。這意味著，如果您購(gòu)買(mǎi)了兩筆不同金額的交易性金融資產(chǎn)，它們的初始成本會(huì)有所不同。 2. **持有期間**：在持有交易性金融資產(chǎn)期間，企業(yè)可能會(huì)收到現(xiàn)金股利或利息，這些應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。此外，資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值重新計(jì)量，公允價(jià)值與賬面余額之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益（公允價(jià)值變動(dòng)損益）。 3. **處置時(shí)**：當(dāng)交易性金融資產(chǎn)被處置時(shí)，其收益或損失是根據(jù)處置時(shí)的公允價(jià)值與初始投資成本之間的差額來(lái)計(jì)算的。如果您提到的兩筆理財(cái)投資都已經(jīng)到期并贖回，那么它們的投資收益將分別反映在財(cái)務(wù)報(bào)表上。 4. **計(jì)算公式**：投資收益的計(jì)算公式通常是“投資收益 = 交易性金融資產(chǎn)處置收入 - 交易性金融資產(chǎn)初始成本”。如果您想要計(jì)算具體的投資收益，需要分別對(duì)每筆交易性金融資產(chǎn)應(yīng)用這個(gè)公式。 5. **會(huì)計(jì)分錄**：在會(huì)計(jì)分錄中，購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)時(shí)，會(huì)增加交易性金融資產(chǎn)賬戶的借方金額，并相應(yīng)減少其他貨幣資金或應(yīng)付款項(xiàng)的貸方金額。當(dāng)交易性金融資產(chǎn)被處置時(shí)，會(huì)根據(jù)實(shí)際收到的金額進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄處理。 6. **報(bào)表反映**：在財(cái)務(wù)報(bào)表中，交易性金融資產(chǎn)的期初和期末余額都會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)。如果兩者金額不一樣，可能是因?yàn)槠陂g發(fā)生了購(gòu)買(mǎi)或處置活動(dòng)，或者是因?yàn)楣蕛r(jià)值的變動(dòng)導(dǎo)致的。 綜上所述，如果您的兩筆理財(cái)投資都已經(jīng)到期并贖回，那么它們各自的投資收益應(yīng)該已經(jīng)根據(jù)上述原則進(jìn)行了計(jì)算和記錄。如果您在實(shí)際操作中遇到具體問(wèn)題，建議咨詢專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)人員，以便獲得更詳細(xì)的指導(dǎo)和幫助。

你好老師，前面您所解答的初始和持續(xù)期間及處置都能理解，但是公式中，財(cái)務(wù)報(bào)表中的交易性金融資產(chǎn)年初和年末數(shù)，是個(gè)時(shí)點(diǎn)數(shù)，這樣計(jì)算和直接指定收到的現(xiàn)金流量是不一樣的呀？這個(gè)年初0，年末數(shù)也是0，這個(gè)收到不也就是0嗎？和500相差太大啦？老師幫忙看看呢

你好！現(xiàn)金流量表的編制方法主要有兩種：直接法和間接法（與就是公式法）。 直接法：這種方法直接確定每筆涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的屬性，歸入按現(xiàn)金流動(dòng)屬性分類(lèi)形成經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三部分的現(xiàn)金收支項(xiàng)目。這三者的現(xiàn)金流入流出凈額合計(jì)就得到一個(gè)單位整個(gè)期間的現(xiàn)金凈流量。在審計(jì)過(guò)程中，一般通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表的變動(dòng)，對(duì)每個(gè)科目的變動(dòng)按性質(zhì)分類(lèi)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)進(jìn)行分析編制。 -間接法：這種方法是在本期凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整計(jì)算并列報(bào)出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。調(diào)整事項(xiàng)大致分為三類(lèi)：一是沒(méi)有實(shí)際收付現(xiàn)金但影響凈利潤(rùn)的成本費(fèi)用及損益，如折舊攤銷(xiāo)、公允價(jià)值變動(dòng)；二是與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的損益，主要指投資和籌資活動(dòng)相關(guān)的損益，如財(cái)務(wù)費(fèi)用；三是經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的增減變動(dòng)。 之前你寫(xiě)的是按項(xiàng)目結(jié)法，后邊你發(fā)的圖片是間接發(fā)（公式法），兩種方式口徑不一樣但是最終結(jié)果是一致的

老師，那就我所舉的例題，用間接法公式是怎么算呢？

你好！需要根據(jù)科目期末減期初差額填寫(xiě)

你好！就不是看你的發(fā)生額了

老師：那不就是直接法和間接法流量不一樣了嗎？直接法500，間接法0，我理解有哪邊出問(wèn)題了嗎？

你好，總得余額是一樣的，一個(gè)是累計(jì)數(shù)，一個(gè)是差額

您意思是投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是一樣的嗎？直接法下收到的為500，支出的為500，凈額為0；間接法下，收到的為0，支出的為0，凈額為0，是這樣理解嗎？老師可以詳細(xì)解答一下嗎？不是太理解

你好，是的，可以這樣理解，因?yàn)橘~結(jié)法填的是累計(jì)發(fā)生額，間接法填的是差額

好的，謝謝老師