甲卷煙廠為地值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙，本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付煙葉收購價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票。注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。A企量無同類煙絲銷售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款280萬元。 (4)進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。 (6)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入500萬元，并收取品牌專賣費(fèi)9.04萬元；領(lǐng)用外購煙絲為原料生產(chǎn)S牌卷煙，銷售S牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱。

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含調(diào)價(jià)為100元/條)及雪煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付煙葉收購價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了10%的外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。A金無同類煙絲銷售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為煙絲的生產(chǎn)和銷售)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)和丁企業(yè)(主營業(yè)務(wù)均為煙絲的生產(chǎn)和銷售)購進(jìn)爆絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款共計(jì)280萬元(不含稅) (4)進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。 (6)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入500萬元，并收取品牌專賣費(fèi)9.04萬元;領(lǐng)用外購煙絲為原料生產(chǎn)S牌卷煙，銷售S牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱。

甲卷姻廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙（不含稅調(diào)撥價(jià)為100元／標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙。本年5月甲卷姻廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1）從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付煙葉收購價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了10％的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回人庫，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格。(2)從乙企業(yè)（主營業(yè)務(wù)為煙絲的生產(chǎn)和銷售）購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅39萬元。(3）從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)和丁企業(yè)（主營業(yè)務(wù)均為煙絲的生產(chǎn)和銷售）購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款共計(jì)280萬元（不含稅）。(4）進(jìn)ロ一批煙絲，支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸人地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。(5）以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(6）本月銷售雪茄煙取得不含稅收人500萬元，并收取品牌專賣費(fèi)9.04萬元；領(lǐng)用外購煙絲為原料生產(chǎn)S牌卷煙，銷售S牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱。(7）月初庫存外購煙絲買價(jià)為32

甲卷煙廠為增值稅一-般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付煙葉收購價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回入庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格。(2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬元、增值稅39萬元。(3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款280萬元（不含稅）

紅河卷煙廠是增值稅一般納稅人，2019年10月份紅河卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 向煙農(nóng)收購一批煙葉，開具煙葉收購發(fā)票注明金額50萬元，另外按規(guī)定支付了價(jià)外補(bǔ)貼。 收購后讓甲運(yùn)輸公司直接運(yùn)往乙煙絲廠委托加工成煙絲支付。 支付給甲運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬元。 支付乙煙絲廠加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元， 乙煙絲廠無同類煙絲銷售價(jià)格。則乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元 甲卷煙廠將收回的煙絲當(dāng)月全部用于加工生產(chǎn)卷煙。甲支付代收的消費(fèi)稅時(shí)： 委托加工煙絲入庫時(shí)： （2）購進(jìn)煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬，稅額52萬。 (3)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售甲牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額750萬元;銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額300萬元。 確認(rèn)銷售收入: 確認(rèn)消費(fèi)稅納稅義務(wù)時(shí)： (5)與丁公司協(xié)商將30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙按1.6萬/標(biāo)準(zhǔn)箱的不含稅價(jià)與其換取原材料48萬，雙方互相開具增值稅專用發(fā)票。B牌卷煙最高不含稅售價(jià)1.7萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均不含稅售價(jià)1.6萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱。 確認(rèn)銷售收入時(shí)： 確認(rèn)消費(fèi)稅納稅義務(wù)時(shí): (6)庫存一批上月從煙農(nóng)手中收購的煙葉被盜，該批煙葉成本為15萬（含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用1萬元） 應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額金額為（）萬元 會(huì)計(jì)分錄： 該企業(yè)應(yīng)交的增值稅稅額為（）萬元，應(yīng)交的消費(fèi)稅稅額為（）萬元（記得抵扣煙絲已納稅額）