某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：取得銷售收入6800萬元，銷售成本3000萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1860萬元（其中廣告費(fèi)1100萬元），管理費(fèi)用1020萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元），財務(wù)費(fèi)用180萬元，稅金及附加95萬元，營業(yè)外收入260萬元，營業(yè)外支出200萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款120萬元，支付稅收滯納金20萬元），計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額500萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)12萬元、支付職工福利費(fèi)72萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)42.5萬元。［要求］：計算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）；財務(wù)費(fèi)用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求： （1）計算該企業(yè)2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計算應(yīng)交所得稅的會計處理。（單位：萬元）

2、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。（2）銷售費(fèi)用1200萬元，其中廣告費(fèi)800萬元。管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。財務(wù)費(fèi)用20萬元，其中利息支出10萬元（向非金融機(jī)構(gòu)借款借款100萬元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬元。（5）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、支出職工福利費(fèi)40萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。已知：2021年會計利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計算廣告費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（2）計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（3）計算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（4）計算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅

5、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用870萬元，其中廣告費(fèi)680萬元；管理費(fèi)用580萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元；財務(wù)費(fèi)用60萬元。（4）稅金及附加180萬元；（5）營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；（6）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，其中殘疾人員工資8萬元；撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。會計利潤總額=應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納所得稅額=會計分錄：（1）計算所得稅：（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：（3）繳納所得稅：

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（該企業(yè)所得稅稅率25%）： 1、取得銷售收入5000萬元，銷售成本為2200萬元； 2、發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元（其中廣告費(fèi)900萬元），管理費(fèi)用960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用30萬元），財務(wù)費(fèi)用120萬元，稅金及附加80萬元； 3、營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元（其中通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元）； 4、計入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元，提取職工福利費(fèi)46萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。 要求： （1）計算年度利潤總額； （2）計算允許扣除的廣告費(fèi)； （3）計算允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)； （4）計算允許扣除的捐贈支出； （5）計算允許扣除的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)； （6）計算應(yīng)納稅所得額； （7）計算應(yīng)納企業(yè)所得稅額。