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演示賬套

納稅人期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常 1、計(jì)算公式：指標(biāo)值=（期末存貨-當(dāng)期累計(jì)收入）/當(dāng)期累計(jì)收入。 2、問題指向：正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人期末存貨額與當(dāng)期累計(jì)收入對(duì)比異常，可能存在庫存商品不真實(shí)，銷售貨物后未結(jié)轉(zhuǎn)收入等問題。 3、預(yù)警值：50%檢查重點(diǎn)：檢查“庫存商品”科目，并結(jié)合“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”等科目進(jìn)行分析，如果“庫存商品”科目余額大于“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收帳款”貸方余額、“應(yīng)付賬款”借方且長(zhǎng)期掛賬，可能存在少計(jì)收入問題。實(shí)地檢查納稅人的存貨是否真實(shí)，與原始憑證、賬載數(shù)據(jù)是否一致。這里大于50%嗎？是用資產(chǎn)負(fù)債表的期末余額-利潤(rùn)表里的營(yíng)業(yè)收入嗎

2024-02-21 14:48

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-02-21 14:49

根據(jù)您提供的信息，您在進(jìn)行納稅人期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常的核查和預(yù)警。計(jì)算公式為（期末存貨 - 當(dāng)期累計(jì)收入）/ 當(dāng)期累計(jì)收入，指標(biāo)值反映了存貨與收入之間的比較。預(yù)警值設(shè)定為50%，如果指標(biāo)值大于50%，則可能存在庫存商品不真實(shí)、銷售后未結(jié)轉(zhuǎn)收入等問題。針對(duì)您的問題指向，您提到的檢查重點(diǎn)是對(duì)“庫存商品”科目進(jìn)行分析，并結(jié)合“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”等科目。如果“庫存商品”余額大于“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收賬款”貸方余額、“應(yīng)付賬款”借方余額，并且長(zhǎng)期掛賬，可能存在少計(jì)收入問題。對(duì)于您的疑問，是否大于50%應(yīng)由具體的計(jì)算結(jié)果來確定。這里的計(jì)算公式中，期末存貨的數(shù)值應(yīng)該是資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨余額，當(dāng)期累計(jì)收入應(yīng)該是利潤(rùn)表中的當(dāng)期累計(jì)收入金額。因此，計(jì)算時(shí)應(yīng)該準(zhǔn)確使用資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù)來計(jì)算指標(biāo)值。