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老師,請問下現(xiàn)在農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)零售有什么稅收優(yōu)惠 政策?

2024-02-18 16:17
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-02-18 16:19

你好,要是符合流通期緩解有免稅政策,我發(fā)給你一下,你看一下。這個是有范圍的。

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快賬用戶3136 追問 2024-02-18 16:20

好的,麻煩老師發(fā)過來看下

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齊紅老師 解答 2024-02-18 16:20

一、對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。 免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品,是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。 免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品,是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋,包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。 上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規(guī)定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。 二、從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人既銷售本通知第一條規(guī)定的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的,應(yīng)分別核算上述鮮活肉蛋產(chǎn)品和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額;未分別核算的,不得享受部分鮮活肉蛋產(chǎn)品增值稅免稅政策。 三、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條所列準(zhǔn)予從銷項稅額中扣除的進項稅額的第(三)項所稱的“銷售發(fā)票”,是指小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品依照3%征收率按簡易辦法計算繳納增值稅而自行開具或委托稅務(wù)機關(guān)代開的普通發(fā)票。批發(fā)、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

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快賬用戶3136 追問 2024-02-18 16:24

老師,現(xiàn)在農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)零售是開多少稅率?因為我沒做過這行。

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齊紅老師 解答 2024-02-18 16:25

自產(chǎn)自銷是免稅的外購商品是9%,然后符合前面這個流通環(huán)節(jié)免稅的也開免稅發(fā)票。

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快賬用戶3136 追問 2024-02-18 16:28

請問開免稅發(fā)票的部份金額計入應(yīng)納稅所得額部份(小規(guī)模季度30萬)內(nèi)么?

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齊紅老師 解答 2024-02-18 16:33

收入總額包含不征稅收入和免稅收入。 收入總額是指納稅人當(dāng)期發(fā)生的,以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,包括會計核算中的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 有的地區(qū)稅務(wù)申報時說不包括這個 具你根本看你當(dāng)?shù)匾?guī)定

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你好,要是符合流通期緩解有免稅政策,我發(fā)給你一下,你看一下。這個是有范圍的。
2024-02-18
你好 一、生產(chǎn)環(huán)節(jié)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)規(guī)定,農(nóng)產(chǎn)品,是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。具體征稅范圍暫繼續(xù)按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》(財稅字〔1995〕52號)及現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。作為農(nóng)村合作社是特例。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕81號)第一條規(guī)定,對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。另據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人采取“公司農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第8號)規(guī)定,納稅人采取“公司-農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng),即公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同,向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等(所有權(quán)屬于公司),農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收,公司將回收的成品畜禽用于銷售。在上述經(jīng)營模式下,納稅人回收再銷售畜禽,屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,應(yīng)免征增值稅。 對個人、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè),其投資者取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。 二、流通環(huán)節(jié)。農(nóng)產(chǎn)品在流通領(lǐng)域,除另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。另有規(guī)定指以下三種情形: 1.從事蔬菜批發(fā)、零售。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》(財稅〔2011〕137號)規(guī)定,從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物及經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》執(zhí)行。 2.部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》(財稅〔2012〕75號)規(guī)定,對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品,是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品,是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋,包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。 3.企業(yè)收購糧食、大豆用于銷售。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》(財稅字〔1999〕198號)和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征儲備大豆增值稅政策的通知》(財稅〔2014〕38號)規(guī)定,對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食、大豆免征增值稅。對其他糧食企業(yè)經(jīng)營糧食,除下列項目免征增值稅外,一律征收增值稅:(一)軍隊用糧:指憑軍用糧票和軍糧供應(yīng)證按軍供價供應(yīng)中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊的糧食。(二)救災(zāi)救濟糧:指經(jīng)縣(含)以上人民政府批準(zhǔn),憑救災(zāi)救濟糧食(證)按規(guī)定的銷售價格向需救助的災(zāi)民供應(yīng)的糧食。(三)水庫移民口糧:指經(jīng)縣(含)以上人民政府批準(zhǔn),憑水庫移民口糧票(證)按規(guī)定的銷售價格供應(yīng)給水庫移民的糧食。 三、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅、土地使用稅。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕12號)規(guī)定,自2019年1月1日至2021年12月31日,對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租,下同)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn),暫免征收房產(chǎn)稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn),按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅。享受條件:1.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場,是指經(jīng)工商登記注冊,供買賣雙方進行農(nóng)產(chǎn)品及其初加工品現(xiàn)貨批發(fā)或零售交易的場所。農(nóng)產(chǎn)品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產(chǎn)品、調(diào)味品、棉麻、活畜、可食用的林產(chǎn)品以及由省、自治區(qū)、直轄市財稅部門確定的其他可食用的農(nóng)產(chǎn)品。2.享受上述稅收優(yōu)惠的房產(chǎn),是指農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場的行政辦公區(qū)、生活區(qū),以及商業(yè)餐飲娛樂等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn),不屬于優(yōu)惠范圍,應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。 自2019年1月1日至2021年12月31日,對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租,下同)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的土地,暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的土地,按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。享受條件:1.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場,是指經(jīng)工商登記注冊,供買賣雙方進行農(nóng)產(chǎn)品及其初加工品現(xiàn)貨批發(fā)或零售交易的場所。農(nóng)產(chǎn)品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產(chǎn)品、調(diào)味品、棉麻、活畜、可食用的林產(chǎn)品以及由省、自治區(qū)、直轄市財稅部門確定的其他可食用的農(nóng)產(chǎn)品。 2.享受上述稅收優(yōu)惠的土地,是指農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的土地。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場的行政辦公區(qū)、生活區(qū),以及商業(yè)餐飲娛樂等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的土地,不屬于優(yōu)惠范圍,應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 四、國家指定收購部門訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》規(guī)定,國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同,免納印花稅。享受條件:訂立收購合同的雙方應(yīng)為國家指定的收購部門與村民委員會或農(nóng)民個人。另據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕81號)文件的規(guī)定:“對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同,免征印花稅。”
2023-03-27
你好 這種銷售初級農(nóng)產(chǎn)品的,是免增值稅和企業(yè)所得稅的
2022-06-16
水產(chǎn)品和水果這個是9%,其他的是免稅的。
2023-08-22
您好,可以按小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)計算企業(yè)所得稅
2021-08-24
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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