同學(xué)您好，是的沒錯(cuò)，這 是要的損益是按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行確認(rèn)，可先預(yù)提 ，借：管理費(fèi)用，貸：其他應(yīng)付款等

第一年的會(huì)計(jì)處理： 雖然未付款且未收到發(fā)票，但應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)費(fèi)用。 每月應(yīng)確認(rèn)的房租費(fèi)用為 720 萬(wàn) ÷12 = 60 萬(wàn)。 分錄為： 借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用等（根據(jù)房屋用途確定）60 萬(wàn) 貸：其他應(yīng)付款 —— 房租 60 萬(wàn) 這樣全年共計(jì)確認(rèn)費(fèi)用 60 萬(wàn) ×12 = 720 萬(wàn)。 第一年的所得稅處理： 由于未取得發(fā)票，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，這部分房租費(fèi)用不能在稅前扣除。需要進(jìn)行納稅調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額 720 萬(wàn)。 第二年付款并收到發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)處理： 首先沖減第一年確認(rèn)費(fèi)用時(shí)掛賬的其他應(yīng)付款： 借：其他應(yīng)付款 —— 房租 720 萬(wàn) 貸：銀行存款 720 萬(wàn) 如果發(fā)票金額與第一年暫估金額一致，無(wú)需進(jìn)行額外調(diào)整。如果發(fā)票金額與暫估金額不一致，需根據(jù)差異情況進(jìn)行調(diào)整。 第二年的所得稅處理： 由于第一年已對(duì)未取得發(fā)票的房租費(fèi)用進(jìn)行了納稅調(diào)增，第二年取得發(fā)票后，可以在取得發(fā)票的當(dāng)年進(jìn)行追補(bǔ)扣除。應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)專項(xiàng)申報(bào)及說明后，追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過 5 年。 例如，假設(shè)第二年企業(yè)應(yīng)納稅所得額為 1000 萬(wàn)（未考慮房租發(fā)票追補(bǔ)扣除情況），在追補(bǔ)扣除第一年的房租費(fèi)用 720 萬(wàn)后，應(yīng)納稅所得額變?yōu)?1000 萬(wàn) - 720 萬(wàn) = 280 萬(wàn)。

您好 前期在做賬時(shí) 借：預(yù)付賬款—房租 ? ? ? 其他應(yīng)收款—房租押金 ? ?貸：其他應(yīng)付款—股東 在實(shí)際發(fā)生的當(dāng)月記入管理費(fèi)用中 借：管理費(fèi)用 ? ?貸：預(yù)付賬款 需要還給股東時(shí)沖其他應(yīng)付款

你好，你可以今年攤銷4年的，但前三年要去以前年度扣除

從4月份就開始計(jì)入費(fèi)用。 然后5月份來發(fā)票，把4月份的紅沖或者不紅沖，把這個(gè)發(fā)票復(fù)印一下，放在4月后面也行。 要是金額非常小的，可以一次性計(jì)入費(fèi)用，不用分開行。