公司二級(jí)單位上轉(zhuǎn)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)到公司本部，有本部統(tǒng)一繳納增值稅，去年二級(jí)單位增值稅轉(zhuǎn)多了，稅務(wù)局同意退稅給二級(jí)單位，但稅務(wù)局說(shuō)不給錢(qián)了，應(yīng)退稅款讓本部在當(dāng)月直接抵扣(上月抵扣的)。本月本部通過(guò)內(nèi)部存款還給二級(jí)單位。 二級(jí)單位分錄，上轉(zhuǎn)時(shí)：借：主營(yíng)收入 10 貸：成本和銷(xiāo)項(xiàng)2。借：銷(xiāo)項(xiàng)2，貸：內(nèi)部存款2 本部分錄，借：內(nèi)部存款2，貸：銷(xiāo)項(xiàng)2 上月抵扣繳稅本部：借，應(yīng)交未交增值稅8，貸，銀存8（月末計(jì)提轉(zhuǎn)入未交10 ） 這樣上月的轉(zhuǎn)入和準(zhǔn)出未交增值稅就不平。 本月二級(jí)單位，借：銷(xiāo)項(xiàng)2，貸：收入2，本部對(duì)二級(jí)單位清算后，借：內(nèi)部存款2，貸：銷(xiāo)項(xiàng)2 本部，借：銷(xiāo)項(xiàng)2，貸，內(nèi)部存款2， 這樣我本月計(jì)提數(shù)就是18萬(wàn)，如果沒(méi)有這個(gè)2萬(wàn)，正常計(jì)提未交20萬(wàn)。賬務(wù)上本月計(jì)提18萬(wàn)。繳稅時(shí)，借：未交增值稅20，貸，銀存20，這樣總得轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出就是平的，是這樣嗎？ 但是我還是有點(diǎn)不明白的是，雖然這個(gè)銷(xiāo)項(xiàng)是二級(jí)單位轉(zhuǎn)給本部的，本部一起來(lái)交的，他多交就代表我多交，退回來(lái)后如果這么想退稅就是本部多交的，那我本月本部不應(yīng)該再把退的稅2萬(wàn)再加回去繳納??？就這個(gè)轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)。

老師，您好： 我們這個(gè)月增值稅加計(jì)抵減需要抵扣做賬，借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅--減免稅款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 我們需要交的增值稅都轉(zhuǎn)入未交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 兩個(gè)問(wèn)題：第一，我們加計(jì)抵減的營(yíng)業(yè)外收入要交所得稅嗎；第二，我們 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅--減免稅款的余額需要轉(zhuǎn)到 應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 嗎

57．【單選題】某旅行社為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅采用差額征稅方式核算。2019年7月份，該旅行社為乙公司提供職工境內(nèi)旅游服務(wù)，向乙公司收取含稅價(jià)款212萬(wàn)元，其中增值稅12萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和其他單位相關(guān)費(fèi)用共計(jì)106萬(wàn)元，其中，因允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額6萬(wàn)元。則下列會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（)?！究梢韵炔蛔鳌緼.借：銀行存款212貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）12B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本106貸：銀行存款106C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6

某旅行社為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅采用差額征稅方式核算。2021年8月份，該旅行社為甲公司提供職工境內(nèi)旅游服務(wù)，向甲公司收取含稅價(jià)款318萬(wàn)元，其中增值稅18萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和其他單位相關(guān)費(fèi)用共計(jì)206萬(wàn)元，其中，因允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額6萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，相關(guān)賬務(wù)處理正確的有（）。A確認(rèn)旅游服務(wù)收入時(shí)：借：銀行存款318貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）18B支付旅游費(fèi)用時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本206貸：銀行存款206C根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并調(diào)整成本：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6D根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并調(diào)整成本：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6

1、收到團(tuán)款、保險(xiǎn)費(fèi) 借：銀行存款2957.59 財(cái)務(wù)費(fèi)用 7.41 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（2960-167.55）2792.45 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（2960/1.06*0.06） 167.55 其他應(yīng)付款-代收保險(xiǎn)費(fèi) 5 2、轉(zhuǎn)給別的團(tuán) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2900.8（2960*0.98） 貸：銀行存款 2900.8 3、支付給別的團(tuán)的費(fèi)用中如果有可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減的金額做如下分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（支出可抵減金額/（1+6%）×6%） 旅游服務(wù)業(yè)收?qǐng)F(tuán)款，扣完點(diǎn)后將余款轉(zhuǎn)給別的團(tuán)，以上分錄怎么體現(xiàn)差額征稅！