老師 如何區(qū)分 311和312呢

同學(xué)你好，由稅務(wù)文件來(lái)區(qū)分，具體如下： 分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅） 納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例就地繳納企業(yè)所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，選擇代碼311。同時(shí)需要填寫(xiě)“102分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例”。 國(guó)稅函[2011]211號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)石油天然氣股份有限公司中國(guó)石油化工股份有限公司所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知：現(xiàn)將中國(guó)石油天然氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中石油）、中國(guó)石油化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中石化）下屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題通知如下： 從2011年1月1日起，中石油、中石化下屬不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)（名單附后），按照年度應(yīng)納所得稅額50%的比例，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。 分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納） 納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，選擇代碼312。 基礎(chǔ)信息表中分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度納稅申報(bào)但不就地繳納） 是指的在金三系統(tǒng)中在特殊納稅人名單維護(hù)”中“特殊納稅人類型”為“只申報(bào)不繳納的企業(yè)所得稅二級(jí)分支機(jī)構(gòu)”，或者是二級(jí)分支機(jī)構(gòu)剛剛增加企業(yè)所得稅年報(bào)的稅種認(rèn)定后沒(méi)有維護(hù)過(guò)“匯總納稅企業(yè)情況登記”內(nèi)容。 國(guó)稅函[2010]184號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)工商銀行股份有限公司等企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題的通知：各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局： 為加強(qiáng)企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央的企業(yè)所得稅征管，現(xiàn)就鐵路運(yùn)輸企業(yè)（包括廣鐵集團(tuán)和大秦鐵路公司）、國(guó)有郵政企業(yè)、中國(guó)工商銀行股份有限公司、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行股份有限公司、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司、中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司、中國(guó)建銀投資有限責(zé)任公司以及海洋石油天然氣企業(yè)（包括港澳臺(tái)和外商投資、外國(guó)海上石油天然氣企業(yè)）等企業(yè)的所得稅征管問(wèn)題通知如下： 一、上述企業(yè)下屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)均應(yīng)按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表或其他相關(guān)資料，但其稅款由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯總計(jì)算后向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。 【延伸-二級(jí)分支機(jī)構(gòu)】 以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅： （1）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （2）上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （3）新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （4）當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （5）匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 4.1.2 政策依據(jù) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告? 國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）

大明老師 根據(jù)311 老師311我是這么理解的 總公司在湖南 分公司在廣州 廣州的分公司 必須進(jìn)行完整年度申報(bào) 在廣州預(yù)繳納百分之50的企業(yè)所得稅 剩下百分之50交給湖南 剩下的百分之50和總公司匯總繳納 230總分公司在同一地區(qū)的 則分公司不需要預(yù)交 總分公司直接匯總繳納