?2×20年12月10日，甲公司與乙公司簽訂了一份租賃合同。合同主要條款如下： 　?。?）租賃標(biāo)的物：××生產(chǎn)線。 　　（2）租賃期開始日：租賃物運(yùn)抵甲公司生產(chǎn)車間之日（即2×21年1月1日）。 　　（3）租賃期：從租賃期開始日算起5年（即2×21年1月1日～2×25年12月31日）。 　?。?）每年的租賃付款額：1 000 000元，自租賃期開始日起每年年初支付。 　?。?）租賃付款額在租賃期開始日后每兩年基于過去24個月消費(fèi)者價格指數(shù)的上漲進(jìn)行上調(diào)。 　?。?）租賃期開始日的年折現(xiàn)率為5%，2×23年年初的年折現(xiàn)率為6%。。 　　（7）租賃期開始日的消費(fèi)者價格指數(shù)為100。假設(shè)該租賃2×23年年初的消費(fèi)者價格指數(shù)為110。 　　 2.甲公司對使用權(quán)資產(chǎn)的其他規(guī)定 　?。?）使用權(quán)資產(chǎn)采用年限平均法計提固定資產(chǎn)折舊。 　?。?）用銀行存款支付傭金和印花稅4.4萬元。 　?。?）甲公司為評估是否簽訂租賃合同而發(fā)生的差旅費(fèi)和律師費(fèi)用7萬元。 假定利息費(fèi)用不符合資本化條件，不考慮其他因素。 做題參考：（P/A，5%，4）=3.546

1.租賃合同2×20年12月10日，甲公司與乙公司簽訂了一份租賃合同。合同主要條款如下、（1）租賃標(biāo)的物、××生產(chǎn)線。（2）租賃期開始日、租賃物運(yùn)抵甲公司生產(chǎn)車間之日（即2×21年1月1日）。（3）租賃期、從租賃期開始日算起5年（即2×21年1月1日～2×25年12月31日）。（4）每年的租賃付款額、1000000元，自租賃期開始日起每年年初支付。（5）租賃付款額在租賃期開始日后每兩年基于過去24個月消費(fèi)者價格指數(shù)的上漲進(jìn)行上調(diào)。（6）租賃期開始日的年折現(xiàn)率為5%，2×23年年初的年折現(xiàn)率為6%。。（7）租賃期開始日的消費(fèi)者價格指數(shù)為100。假設(shè)該租賃2×23年年初的消費(fèi)者價格指數(shù)為110。2.甲公司對使用權(quán)資產(chǎn)的其他規(guī)定（1）使用權(quán)資產(chǎn)采用年限平均法計提固定資產(chǎn)折舊。（2）用銀行存款支付傭金和印花稅4.4萬元。（3）甲公司為評估是否簽訂租賃合同而發(fā)生的差旅費(fèi)和律師費(fèi)用7萬元。假定利息費(fèi)用不符合資本化條件，不考慮其他因素。做題參考、（P/A，5%，4）=3.5460，（P/A，5%，2）=1.8594，（P/A，6%，2）=1

甲公司2×20年稅前會計利潤為100萬元,所得稅稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒支出8萬元;(2)國債利息收入7萬元;(3)2×10年4月1日甲公司購入乙公司的股票,初始取得成本為200萬元,界定為交易性金融資產(chǎn),年末該股票的公允價值為220萬元。(4)某銷售部門使用的固定資產(chǎn)自2×09年初開始計提折舊,原價為200萬元(稅務(wù)上對此原價是認(rèn)可的)假定無殘值,會計上采用四年期、年數(shù)總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法計提折舊。(5)2×10年初甲公司開始自行研制某專利權(quán),歷時6個月研究成功投入使用,于2×10年7月1日達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài),會計上采用5年期直線法攤銷,假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬元的研究費(fèi)用、200萬元的開發(fā)費(fèi)用,假定此開發(fā)費(fèi)用按新會計準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費(fèi)、律師費(fèi)100萬元。稅務(wù)上認(rèn)可此專利權(quán)的分?jǐn)偲谙?但對研究開發(fā)費(fèi)用追計75%。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債,年初余額為5萬元,當(dāng)年新提了3萬元,支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2萬元。要求:根據(jù)以上資料,1.計算分析暫時性差異;2.計算應(yīng)納稅所得額,作

甲公司2×20年稅前會計利潤為100萬元,所得稅稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒支出8萬元;(2)國債利息收入7萬元;(3)2×10年4月1日甲公司購入乙公司的股票,初始取得成本為200萬元,界定為交易性金融資產(chǎn),年末該股票的公允價值為220萬元。(4)某銷售部門使用的固定資產(chǎn)自2×09年初開始計提折舊,原價為200萬元(稅務(wù)上對此原價是認(rèn)可的)假定無殘值,會計上采用四年期、年數(shù)總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法計提折舊。(5)2×10年初甲公司開始自行研制某專利權(quán),歷時6個月研究成功投入使用,于2×10年7月1日達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài),會計上采用5年期直線法攤銷,假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬元的研究費(fèi)用、200萬元的開發(fā)費(fèi)用,假定此開發(fā)費(fèi)用按新會計準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費(fèi)、律師費(fèi)100萬元。稅務(wù)上認(rèn)可此專利權(quán)的分?jǐn)偲谙?但對研究開發(fā)費(fèi)用追計75%。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債,年初余額為5萬元,當(dāng)年新提了3萬元,支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2萬元。要求:根據(jù)以上資料,1.計算分析暫時性差異;2.計算應(yīng)納稅所得額,作

老師，請教下。光伏電站去年1月已建好入了固定資產(chǎn)，去年2月開始按月折舊.合同5%質(zhì)保金10萬元一年后也就是今年收取了，想問下這個質(zhì)保金要從什么時候開始折舊？